其他货币资金的核算实践题练习题及答案

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1、（二）资料：2005年1月库存现金年初余额3,005.40元（银行规定的库存现金限额5,000.00元），银行存款年初余额800,800.00元1.1/1从银行提取现金100,000.00元，以备发放工资。答案：借：库存现金100,000.00贷：银行存款100,000.002.1/2向银行申请面值50,000.00元的银行本票一张和面值30,000.00元的银行汇票一张,同时银行扣款手续费用10.00元。答案：借：其他货币资金一银行本票50,000.00—银行汇票30,000.00财务费用10.00贷：银行存款80,（）10.

2、003.1/3本企业业务人员王勤因业务需要前往北京出差，暂借差旅费2,000.00元，现金支付。答案：借：其他应收款一王勤2,000.00贷：库存现金2,000.004.1/4向北京汇出100,000.00元打入采购专户，用于购买材料。答案：借:其他货币资金一外埠存款100,000.00贷：银行存款100,000.0（）5.1/5以现金发放工资。答案：100,000.00100,000.00借：应付职工薪酬一工资贷：库存现金6.1/6用屮请的银行本票归还前欠A公司的货款30,000.00元，同时乂向A公司购买了10,000.00

3、元的材料，增值税率17%,并已取得增值税专用发票，余款未收到，材料已经验收入库。答案：借：应付账款一A公司30,000.00原材料10,000.00应交税费一应交增值税（进项税额）1,700.00其他应收款一A公司&300.00贷：其他货币资金一银行本票50,000.007.1/10收到王勤通知，在北京用采购专户购买材料50,000.00元，增值税率17%。已收到增值税专用发票。材料尚未到达企业。答案:借：在途物资50,000.00应交税费一应交增值税（进项税额）&500.00贷：其他货币资金一外埠存款58,500.008.1/

4、15王勤回公司报销各类费用共计2,300.00元现金补付300.00元。同时北京采购结束，采购专户余款划冋本公司。答案：2,300.002,000.00300.0041,500.0041,500.00借：管理费用贷：其他应收款一王勤库存现金借：银行存款贷：其他货币资金一外埠存款9.1/16因业务需要向银行借入50,000.00元的流动资金，吋间3个爪答案：借：银行存款50,000.00贷：短期借款50,000.0010.1/18归还上年的短期借款30,000.00元。另支付借款利息3,000.00元，其中已预提2,500.00元

5、。答案：借：财务费用应付利息贷：银行存款借：短期借款贷：银行存款500.002500.003,000.0030,000.0030,000.0011.1/19财务室用现金购买办公用品150.00元，用转账支票支付已到期的商业承兑汇票10,000.00元。答案：借：管理费用150.00贷：库存现金150.00借：应付票据一商业承兑汇票10,000.00贷：银行存款10,000.0012.1/20销售产品,收到现金3,510.00元，转账支票58,500.00,出具的增值税专用发票上注明的销售额53,000.00元，增值税额9,010

6、.00元。现金并于当日送存银行。答案：借：库存现金3,510.00银行存款58,500.00贷：主营业务收入53,000.00应交税费一应交增值税（销项税额）9,010.00借：银行存款3,510.00贷：库存现金3,510.0013.1/21向B公司销售产品一批100,000.00元，增值税率17%,收到一张120,000.00元面值的银行本票。余款用转账支票支付。答案：借：银行存款120,000.00贷：主营业务收入100,000.00应交税费一应交增值税（销项税额）17,000.00其他应付款一B公司3,000.00借：其

7、他应付款一B公司3,000.00贷:银行存款3,000.0014.1/25收到C公司的前欠货款5,000.00元，对方给于一张8,000.00元面值的银行汇票,并在多余金额屮填列3,000.00元。答案：借：银行存款5,000.00贷：应收账款一C公司5,000.0015.1/26用申请的银行汇票购买一辆汽车买价20,000.00元增值税额3,400.00元，各类费用600.00元，并在多余金额中填列6,000.00元。汽车已投入使用。答案：借：固定资产20,600.00应交税费■应交增值税（进项税额）3,400贷：其他货币资金

8、一银行汇票24,000.0016.1/27收到A公司签发的一张转账支票归还银行本票的余款。答案：借：银行存款8,300.00贷：其他应收款一A公司8,300.0017.1/28用电汇方式支付当月广告费3,500.00元。答案：借：销售费用3,500.00贷：银行