规范三明农商银行内部控制的思考

《规范三明农商银行内部控制的思考》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、规范三明农商银行内部控制的思考摘要：农村商业银行是我国农村金融改革的产物。在我国2003年启动的新一轮农村信用社改革中，农村商业银行是三种可供选择的改革模式之一。在此改革的大环境下，三明城区信用合作联社于2011年5月20曰成功改制为福建省三明农村商业银行股份有限公司。企业名称上是有了华丽的转身，但在规范内控上旧的制度已经不适应，新的制度尚未全部形成，本文针对这一现象对如何规范三明农商银行内部控制进行相关的论述，希望能够给实际工作带来借鉴。关键词：规范银行内部控制论述和以往农村信用社相比，三明农商

2、行内控机制得以有效优化改善。虽然三明农商行内控机制的发展前景良好，伹现阶段仍然存在有待改进的地方。2012年的员工盗用银行公章案、稽核检查中出现的屡查屡范问题、不良贷款不断攀升等事实提醒我们，三明农商银行的内部控制仍存在薄弱环节，必须进一步完善规范内部控制，相比国有商业银行和全国性的股份制商业银行，三明农商银行规模小、员工队伍人数少、科技水平低、法人治理不完善。一、内部控制理论内控机制的实施是通过董事会、管理阶层等共同实施的，为提升内控效果以及财务报告的真实有效，以此为内控目标的实现提供前提保证。

3、内控的有效实施需要依靠高效的管理组织、人事政策、企业文化、管理理念以及员工的职业素质等。为提升内控效果，可建立有效的风险评估方法，包括对风险点的识别、分析以及评估等。控制活动要基于企业内部与外部的信息沟通以及上下级的信息交流等。此外监督和审查也是内控机制的重要环节。二、在规范内部控制方面存在一些不足（一）三明农商行在包括法人治理等方面仍存在不足在实践中包括股东会、监理会以及董事会等主要内控结构不能发挥有效监管作用，这样也就无法有效制约管理层的管理行为。国有以及集体制与农商行在行政层面上看是平级地位

4、的，且均为地方管理，因此国有及集体企业通常不愿意过多介入到农商行的经营中。民营私企更重视农商行的经济效益、分红以及贷款支持等，关注重心很少在银行管理上。个体户以及当地居民的股东数量虽然相对较多，伹对于银行的内部管理结构并不熟悉，因此也很少参与到股东决策中。此外内部员工也有一部分股东比例，可当董事会与监理会同时存在的情况下，内部员工的意见很少起到牵制性作用。如果在实际操作中，包括股东大会、监事会以及董事会等机构对于管理层的管理行为起不到有效的制约作用，那么内控机制的实际效果也将会大打折扣。（二）三明

5、农商行在人力资源上的制约问题我行至2014年底员工人数278人，分支机构22个。和其它类型商业银行相比，我行虽然在各个网点都有贷款业务，但各网点员工数量明显不足。商业银行内控在实际进行中，必须有明确的分工，在协作中又起到相互制约的作用。例如在会计岗位中决不能仅靠一人进行所有的业务操作，而是要进行责任分离模式开展。银行的汇票、本票等业务都要严格贯彻印、押、证这种分管模式。贷款业务需要开展双人入户调查，实施审贷分离等。相比国有商业银行和全国性的股份制商业银行，我行的员工队伍素质不高，业务和管理人才缺乏

6、，总行层面也难以做到行业的标杆、敬业的楷模、专业的权威、业务的能手。总之，农商行内控建设必须有一支具备过硬职业素质的优秀员工团队，尤其在一些关键岗位上更要选择具备过硬素质的综合性人才，然而在实际中，人才方面仍存在不足，并制约着内控的有效开展。（三）风险评估体制不完善和内部控制不足并存目前，三明农商银行还没建立完善的风险评估机构，对各种可测风险与不可测风险缺乏严密、客观的评估；在考核指标等方面没有进行科学的设置，对于考核的结果没有科学的检查机制确保其真实性。同时所开发的新产品在某些功能上，还有待完善

7、，并不能良好适应当前的内控制度，存在控制缺口。（四）现行内控的相关制度缺乏科学系统性三明农商行的部分内控制度较为过时，不能和当前社会发展形式相匹配，个别新增设的业务也没有相关制度进行越苏，在实际操作上因没有相应制度依据，显得盲0随意。个别制度也相对简单，缺乏实际操作性，还有的制度得过于严格。（五）管理的信息化建设情况不甚理想信息化建设是提高管理效率的重要手段，管理信息系统能够对银行各类信息进行收集，并对信息进行加工整理，最终转换成能够为管理阶层提供有效信息的形式。目前三明农商行信息化建设仍然处在较

8、为低水平的会计信息系统阶段。信息化建设较为滞后，因此也就难以为管理人员提供有效的信息，管理人员也就不能从中发现风险。（六）内控审计方法不够科学内控审计人员仍然仅采用传统的审计模式，审计仅重视专项审计等方面，不但模式落后、方式单一，且覆盖面有限，审计技术也较为落后，仅仅重视事后的稽查，却忽略事前及事中的控制，这也就不能起到预警作用。三、规范三明农商银行内部控制的具体措施（一）加强董事会、监事会建设，改善法人治理农商行要想开展有效的内控机制，必须以法人治理作为基础。根据国家相关制度规定