对工商银行会计内部控制的思考

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1、对工商银行会计内部控制的思考近一年来，随着中、建、农行内部经济案件的频频发生，对工商银行内部尤其是会计内部控制的重要性就显得尤为突出　　近一年来，随着中、建、农行内部经济案件的频频发生，对工商银行内部尤其是会计内部控制的重要性就显得尤为突出。银行会计内部控制是指为维护客户和银行的资金、资产安全，保证会计信息真实可靠而采取的相互制约方法、措施和控制程序。会计内控制度的建立，应遵循合法、规范、有效、全面、安全的原则。会计内控制度的内容主要包括授权审批、会计组织、岗位设置、行为准则、监督制约和电子信息管理等。　一、加强会计内部控制的必要性　　对工商银行会计内部控制的思考

2、近一年来，随着中、建、农行内部经济案件的频频发生，对工商银行内部尤其是会计内部控制的重要性就显得尤为突出　　近一年来，随着中、建、农行内部经济案件的频频发生，对工商银行内部尤其是会计内部控制的重要性就显得尤为突出。银行会计内部控制是指为维护客户和银行的资金、资产安全，保证会计信息真实可靠而采取的相互制约方法、措施和控制程序。会计内控制度的建立，应遵循合法、规范、有效、全面、安全的原则。会计内控制度的内容主要包括授权审批、会计组织、岗位设置、行为准则、监督制约和电子信息管理等。　一、加强会计内部控制的必要性　　会计结算部门作为工商银行的重要职能部门，其内控建设是内部

3、管理重要的基础性工程，是防范金融风险的第一道防线。1、严格内部控制是会计部门履行职责的必然要求。为确保工商银行业务处理各个环节及操作规程的缜密运行，必须建立严格、科学、覆盖业务操作全程的会计内控机制。只有这样才能适应工商银行业务迅猛发展和金融业务创新的需要，才能适应工商银行会计电算化的需要，才能为更好地履行工商银行职责提供保障。2、严格内部控制是会计结算部门履行职责的客观要求。工商银行的会计结算部门承担着客户间、客户与银行间、银行与银行间的资金划拨与清算工作，反映社会资金的活动概况，是社会资金的枢纽，它通过计算机X络实现工商银行会计电子化，达到迅速、安全、低成本实现

4、资金转移的目的。因此，工商银行会计内部控制显得尤为重要，这也是工商银行在新时期面临的一项紧迫任务　　二、会计内部控制存在的风险因素　1、规章制度不健全和有章不循的现象时有发生。我国几代金融人用严谨与务实的精神树立起来的金融“三铁”形象，是对会计专业的最基本要求。但目前工商银行一些会计人员，甚至是一些基层行的管理人员法制观念淡薄，违反规定办理会计业务的现象仍在一定范围内存在。突出表现为：印、押、证三分管制度落实不够，对重要空白凭证在领发、使用、保管等环节上控制不严、有时甚至账实不符，任意调整账目（在年终结算时显得尤为突出），对账不及时，执行制度不坚决、不彻底、随意性强

5、，对事故隐患麻木不仁等，使内控制度形同虚设，会计工作的严密性和完整性没有得到根本的保证，留有事故隐患。　2、不知法、不懂法和不依法的现象时有发生。有的基层银行出于自身利益的需要，任意修改会计数据，提供虚假会计信息。不遵守《会计法》，不遵循会计准则，人为篡改会计信息，甚至有的失去原则造假账，丧失了会计资料的合法性、准确性、完整性和真实性。会计信息严重失真，掩盖了真实的资产负债和经营状况，难以全面、准确地反映资金运行的实际情况，从而对金融宏观决策产生误导，影响了工商银行整体的声誉。　3、管理不严和不会管理的现象时有发生。工商银行采用计算机处理银行会计业务后，为加强安全管

6、理工作提供了有效的控制手段，但由于计算机系统的特殊性，又使会计电算化在数据录入、加工、传输、存储等方面存在着很大的风险。从目前工商银行系统发生的经济案件分析，有相当一部分是利用计算机作案窃取资金的。由于计算机惟一能够识别和控制操身份的是操作口令和权限密码，而在实际工作中个别工作人员随意泄露口令密码，使用户密码和高级别密码形同虚设，违反了授权柜员密码和管理员密码定期更换的规定。他们互相替代办理业务，甚至有的违法窃取口令密码，使不法分子利用制度执行不严的漏洞来达到犯罪的目的。　　4、员工的业务素质和职业道德修养有待提高。近几年随着工商银行业务的快速发展，业务处理手段高科

7、技含量的增加，采用了新的业务处理手段和方法。虽然，工商银行近年来陆续招收了不少大学毕业生充实到了业务一线，但是他们中的一大部分人由于没有经过系统的银行业务培训，还跟不上业务发展的需要，精通全面业务的人少，无法快速熟悉新业务。甚至有些人学历较高，业务素质和职业道德修养很低；有的会计人员不遵守职业道德标准、工作责任心不强，缺乏爱岗敬业意识。工作中违规操作，记账串项、凭证审查不严等差错频频发生，甚至造成经济损失，这些因素直接影响着工商银行会计核算的质量　5、重业务轻监督的现象时有发生。一些基层银行忽视对会计工作的内部监督，弱化了会计的监督职能。有的基层行领导、会计主管