国家电网公司往来款项管理办法

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1、规章制度编号：国网（财/2)472-2014国家电网公司往来款项管理办法第一章总则第一条为进一步加强往来款项管理，切实防范经营风险，根据财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》、《企业内部控制应用指引－采购业务》、《企业内部控制应用指引－销售业务》以及国家电网公司（以下简称“公司”）有关管理规定，制订本办法。第二条本办法适用于总（分）部，各单位及所属各级全资、控股子公司，事业单位往来款项管理工作。第三条本办法所称往来款项包括应收款项及应付款项。第四条应收款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时，防范风险的原则。应收款项包括应收账款

2、、应收票据、预付账款、其他应收款等。（一）应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。（二）应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票。（三）预付账款是指企业按照合同约定预付的款项。（四）其他应收款是指企业除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收、暂付款项。第五条应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、长期应付款、专项应付款等款项。（一）应付账款是指企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。（二）应付票据是企业因购买材料、商品和接受劳务等而开出的商

3、业汇票。（三）预收账款是企业按照合同约定预收的款项。（四）其他应付款是除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、其他应交款、长期应付款、专项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。（五）长期应付款是指企业除长期借款、应付债券、专项应付款以及上级拨入资金以外的其他各种长期应付款项。（六）专项应付款是指企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。第二章往来款项管理职责第六条各级单位主要负责人是往来款项管理的第一责任人。第七条各级单位总经理办公会议或类似机构是往来款项管理的决策机构，负责对往来款项内

4、部控制制度的建立健全、清理处置等重要事项进行决策。第八条各级单位财务部门是往来款项的归口管理部门。（一）国网财务部负责明确往来款项内部管理职责，制定往来款项管理流程，并组织实施；（二）各级单位财务部门负责往来款项会计核算，并定期组织业务经办部门开展往来款项核对、清理和处置工作；（三）各级单位财务部门负责办理资金结算并监督款项回收；（四）各级单位财务部门负责开展往来款项分析并向上级单位和本单位管理层报告往来款项管理情况，并接受监督检查。第九条各级单位业务经办部门是往来款项管理的具体实施部门，按照“业务归口、谁发生、谁负责”的原则，对本部门经办

5、业务涉及的往来款项进行管理。（一）负责建立本部门往来款项的管理台账，并定期与财务部门、往来单位核对一致；（二）负责相关应收款项催收和追索工作，及时将回收资金交财务部门入账；（三）负责评估应收款项回收风险，定期向本单位财务部门提供相关应收款项挂账年限、回收风险评估等证据材料。（四）负责办理相关应付款项资金支付申请和审批手续；（五）协助财务部门向上级单位和本单位管理层报告往来款项管理情况，接受监督检查。第十条审计、监察部门负责对往来款项的管理进行监督、检查。经济法律部门负责对往来款项的管理提供法律指导，并协助办理往来款项的清理处置工作。第三章应

6、收款项日常管理第十一条各级单位应制定合理的应收款项信用政策，规范会计核算、严格台账管理、加强跟踪分析、落实核对清收责任，降低应收款项长期挂账余额，切实防范经营风险。第十二条应收款项核算管理（一）各级单位要严格按照公司会计核算办法和会计科目体系要求，按业务内容和往来单位(个人)进行往来款项核算，做到挂账单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符。（二）业务经办部门应及时向财务部门提供业务审批单据、发票、合同等相关证明材料，确保财务部门及时入账。每月终了，财务部门应按往来核算对象列出明细清单，及时提供给经办部门组织清收。第十三条各级单位业务经办部门

7、要按客户设置应收款项台账，并要做好台账管理，逐笔反映应收款项发生、增减变动、余额及账龄等相关信息。台账应至少包括：债务人名称、业务内容、发生时间、金额、应收回时间、是否逾期，逾期原因分析等信息，并定期与财务部门核对一致。同时，严格按照合同、协议规定，按时回收应收款项。第十四条应收款项的核对和催收（一）对于公司系统内单位的应收款项，应严格按照凭证协同和集团对账的要求，及时确认挂账并每月核对一致，杜绝单方挂账行为。（二）对于公司系统外单位的应收款项，业务经办部门应负责做好核对和催收工作，确保每年至少与对方单位核对一次，对账结果应形成询证函、对账

8、确认书等书面材料，及时提交财务部门。（三）各级单位应按照“谁发生、谁清理”的原则，严格落实应收款项的催收和清理责任。对即将到期的应收款项，及时提醒客户履约付款，对逾期的应收款项进