15-往来款项管理办法

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1、江西三和电力股份有限公司罗湾水电厂规章制度发布通知200年第号《江西三和罗湾水电厂往来款项管理办法》已经于200年月日通过，现予发布，自发布之日起施行。厂长二〇〇年月日—4—规章制度控制表制度名称江西三和罗湾水电厂往来款项管理办法制度编号CPIJXSHLW（YW）-04-15版本签发日期下次评估时间起草人部门审核分管领导审核签发人是否修订丁卫荣李瑛何根新何根新此次修订的主要内容解释部门财务产权部实施及完善执行人—4—往来款项管理办法1　目的为规范往来帐目的管理，提高企业流动资金利用效率，降低企业财务风险，根据特制定本制度。1　范围本制度适用我厂除备用金以外的往来款项的管理，主要分为应收类和应

2、付类。2　规范性引用文件下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。《中华人民共和国会计法》《企业会计制度》、财政部《内部会计控制规范---采购与付款》《内部会计控制规范---销售与收款》3　管理机构与职责财务产权部负责往来款项的管理。4　管理内容与要求4.1　应收款项的管理4.1.1　建立定期对帐制度，按季与往来单位核对，应收售电收入每月要与供电公司核对（包括核对电量和电费），如有不

3、符的应查明原因及时处理。4.1.2　除工程预付款外，不得向多经企业拨付任何与生产经营无关的资金，各项代扣款项应按月及时收回。4.1.3　企业实现的销售收入应及时入帐，不得帐外设帐，不得擅自坐支现金。4.1.4　建立定期对帐制度，年末与往来单位核对应收款余额，如有不符的应查明原因及时处理。4.1.5　建立坏帐管理制度，对于可能成为坏帐的应收款项应及时报告厂部，由经办部门书面说明原因，按程序进行审批，经批准后做坏帐处理。4.1.6　企业应于年末财务决算前编制应收款项帐龄分析表，并按企业会计制度的有关规定，计提坏帐准备。4.2　应付款项的管理4.2.1　应付款项是指企业物资采购、工程建设或其他费用

4、支出的预付款、进度款、质保金及按规定计提但未交纳的各种保险、库区维护费和教育费附加。主要涉及的会计科目主要有：应付帐款、预收帐款、其他应付款、其他应交款。4.2.2　企业要建立采购与付款业务的岗位分工，各岗位不相容，相互分离、制约和监督。—4—1.1.1　加强物资采购和工程建设合同管理，经办部门严格按照合同的约定付款。1.1.2　建立付款审批制度。采购和工程付款一律填写付款审批单，按规定程序和权限进行审批。1.1.3　建立定期对帐制度，年末与往来单位核对应付款余额，如有不符的应查明原因及时处理。1.1.4　各项社会保险和社会保障费用应按社保部门规定的期限办理付款，不得延付、拒付。1.2　管理

5、要求1.2.1　应加强往来帐目的管理，准确核算往来帐目，不得利用往来帐款调节利润，不得出租出借帐户或为他人套用现金。1.2.2　月末、季末应对往来帐户进行检查，督促相关部门进行业务结算；年末应对往业帐户进行清理，对呆帐、坏帐计提坏帐准，对确实无法支付的款项进行会计处理。2　监督检查与考核2.1　建立应收应付款项内部控制和监督检查制度，企业财务和审计部门是应收应付款项监督的主体。2.2　财务产权部应设专兼职岗位，负责往来款项的监督、检查和分析，按季定期向财务产权部负责人报告。2.3　审计部门监督的内容包括是否存在越权审批现象，是否有多付少付现象，并对付款内控制度中的薄弱环节提出意见建议。2.4

6、　本标准规定的内容与要求由财务产权部负责管理。2.5　本标准按厂《经济责任制考核管理标准》有关部分进行考核。3　附则3.1　本标准由财务产权部负责解释。3.2　本标准自发布之日起执行。—4—