高级财务管理实验三

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1、南京信息工程大学实验（实习）报告实验（实习）名称实验三实验（实习）日期得分指导教师系专业年级班次3姓名学号实验二资本收益分配、存货管理实验目的与要求：掌握资本收益分配的顺序及资本收益分配的经济效果；掌握股利分配中的有关规定、股利理论和股利分配政策等问题。实验资料：某公司年终利润分配前的有关资料如下表7-1。表7-1项目金额（万元）上年未分配利润1000本年度税后利润2000股本（500万股，每股1元）500资本公积100盈余公积（含公益金）400所有者权益合计4000每股市价40该公司决定：本年按规定比例15%提取盈余公积（含公益金），发放股票股利10%（即股东每持10股可

2、得1股），并且按发放股票股利后的股数派发现金股利每股0.1元。要求：假设股票每股市价与每股账面价值成正比例关系，计算利润分配后预计每股市价。实验步骤：1.输入值。按表7-2所示在区域A3:B15输入计算所需原始数据。表7-299AB3项目数额4上年未分配利润（万元）10005本年度税后利润（万元）20006股本5007资本公积（万元）1008盈余公积（含公益金）（万元）4009所有者权益合计（万元）400010每股市价（万元）4011盈余公积（含公益金）提取比例15%12股票股利发放比例10%13每股派发现金股利(元)0.114每股面值(元)115流通股数(万股)5002．

3、输出值。按表7-3所示在区域A17:B28输入计算所需算式。表7-3AB17项目金额（万元）181.提取盈余公积=B5*B1119盈余公积余额=B8+B18202.股票股利=B10*(B15*B12)21股本余额=B6+B14*(B15*B12)223.股本溢价=(B10-B14)*(B15*B12)23资本公积余额=B7+B22244.现金股利=B15*(1+B12)*B139925未分配利润余额=B4+(B5-B18-B20-B24)265.每股市价与每股账面价值之比=B10/(B9/B6)27分配后每股账面价值=(B25+B23+B19+B21)/B21286.预计分

4、配后每股市价=B27*B26表7-4AB1资本收益分配的经济效果2输入值3项目数额4上年未分配利润（万元）10005本年度税后利润（万元）20006股本5007资本公积（万元）1008盈余公积（含公益金）（万元）4009所有者权益合计（万元）400010每股市价（万元）4011盈余公积（含公益金）提取比例15%12股票股利发放比例10%13每股派发现金股利(元)0.114每股面值(元)115流通股数(万股)50016输出值17项目金额（万元）181.提取盈余公积19盈余公积余额99202.股票股利21股本余额223.股本溢价23资本公积余额244.现金股利25未分配利润余额

5、265.每股市价与每股账面价值之比27分配后每股账面价值286.预计分配后每股市价实验资料：（1）存货管理假定某存货的年需求量为3600件，单位存储变动成本为2元，单位订货成本25元，单价10元，单位缺货成本为4元，交货时间为10天，日耗用量为10，每日送货量为30。交货期的存货需求量及概率如图表表6-3所示。表6-3需求量（件）708090100110120130概率1%4%20%50%20%4%1%计算：（1）存货的经济批量、成本、订货次数及再订货点。（2）不同保险储备下的总成本并从中选优。实验步骤：（1）创建工作表格，如表6-17、6-18所示。表6-17　ABCDE

6、F1存货决策(保险储备模型）计算表992原始数据区计算区3年需求量3600经济订货量4单位储存变动成本2订货次数5单位缺货成本4再订货点6单位订货成本25最佳订货周期（月）7每日送货量30存货总成本8交货时间10经济订货量占用资金（元）9每日耗用量10-10单价10-表6-18　ABCDEF13存货决策（保险储备模型）计算表14交货期的存货需求量及概率　不同保险储备下的总成本　15需求量概率保险储备中间值总成本16701%17804%189020%1910050%2011020%211204%221301%23-最小成本24-再订货点99（2）在表6-17中的C3:C10、

7、表6-18中的A16:C22单元格区域内输入原始数据。（3）参考表6-19所示，利用相应公式或函数在表6-17、表6-18中进行计算。表6-19单元格公式或函数F3=SQRT(2*C3*C6/C4)F4=C3/F3F5=C8*C9F6=12/F4F7=SQRT(2*C3*C6*C4)F8=F3/2*C10D16=IF(A16