加强中小企业货币资金的管理

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1、摘要货币资金是企业流动性最强的资产，在企业的生产经营活动中有着举足轻重的作用。同时，货币资金又具有涉及面广、流动性强的特点，极易发生丢失、短缺、挪用或被盗现象。尤其是中小企业，由于规模小，在货币资金的管理上存在诸多不合理之处,严重阻碍了我国中小企业的健康持续发展。为了规范中小企业货币资金的管理，提高中小企业的竞争力，必须加强货币资金的管理。本文通过分析中小企业货币资金管理中存在的问题，提出了建立岗位责任制、加强货币资金的管理和控制、建立授权批准制度、提高管理人员及会计人员的素质等对策，对于增强企业活力、提升中小企业的经济效益，有着十分重要的意义。关键词：中小企业货币资金现金

2、出纳宜顺论文网www.13Lw.com目录一、中小企业货币资金管理概述……………………………………………………1（一）货币资金的定义………………………………………………………………1（二）货币资金的分类………………………………………………………………1（三）企业货币资金管理的必要性…………………………………………………2二、中小企业货币资金管理中存在的问题…………………………………………2（一）货币资金管理岗位职责不明确………………………………………………2（二）现金管理不规范………………………………………………………………3（三）货币资金支付审批制度不严格……………………

3、…………………………3（四）企业管理层、财会人员的素质不高…………………………………………3三、加强中小企业货币资金管理的措施……………………………………………4（一）严格职责分工，建立岗位责任制………………………………………………4（二）健全财务制度，加强货币资金的管理和控制………………………………4（三）建立授权批准制度，严格货币资金业务流程的管理…………………………5（四）加强学习，提高管理人员及会计人员的素质………………………………5四、参考文献…………………………………………………………………………6宜顺论文网www.13Lw.com加强中小企业货币资金的管理货币

4、资金是企业资产的重要组成部分，是企业进行生产经营活动的前提和基础。货币资金涉及面广，是企业流动性最大的资产。正因为如此，货币资金极易发生丢失、短缺、挪用和被盗现象，甚至产生舞弊行为。我国经济持续高速增长很大一部分依赖于中小企业的崛起，中小企业的健康持续发展对经济增长有着非常重要的意义。但是目前中小企业的管理水平普遍不高，货币资金管理制度不完善，一定程度上制约了企业的发展。所以，加强我国中小企业货币资金管理问题研究，加强货币资金的管理和控制，对于保障中小企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益，促进中小企业不断发展壮大具有重要意义。一、中小企业货币资金管理概述（一）货币资

5、金的定义货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。在流动资产中，货币资金的流动性最强，并且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，也是最能够代表企业现实购买力水平的资产。为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的货币资金，以便购买材料、缴纳税金、发放工资、支付利息及股利或进行投资等。企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。（二）货币资金的分类根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金。现金的概念有广义和狭义之分。广义的现金是指库存现金、银行存款及其他符合现金

6、特征的票证；狭义的现金仅指企业的库存现金，包括库存纸币和硬币。我国会计界又把存放在企业财会部门由出纳人员经管的那部分货币资金界定为库存现金，其目的是为了满足企业日常的零星开支。银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的那部分货币资金。一般来讲，企业的银行存款是指人民币银行存款，而对于涉外企业，如外商投资企业、外贸企业等，由于不仅有人民币的收支业务，还有各种外币收支业务，因而其存款不仅有人民币存款，往往还可能有各种外币存款，如美元存款、日元存款等。5宜顺论文网www.13Lw.com其他货币资金，是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、

7、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款、信用证保证金存款和存出投资款等。外埠存款，是指企业到外地进行临时或零星采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项。银行本票存款，是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。银行汇票存款，是指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。信用证保证金存款，是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。信用卡存款，是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。存出投资款，是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。（三）企业货币资金管理的必要性随着全球化