浅议如何加强中小企业货币资金的管理

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1、浅议如何加强中小企业货币资金的管理摘要：货币资金是企业流动资产流动性最强的资产，也是获利能力最弱的资产，加强货币资金的管理，对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。目前中小企业在货币资金管理上存在一些问题包括职责分工不明确，内部会计管理混乱；审批制度不严格；投资盲目，结构欠优；信息管理失真等。本文根据以上问题提出相应的对策：制定内部控制制度，严格职责分工；建立规范的授权审批制度；货币资金效益性控制；加强对货币资金的监督和审查；实行货币资金预算制度等。关键词：货币资金管理，管理制度，授权审批，职责分工货币资金包括现金、银行存款及

2、其他货币资金。货币资金是企业资产的重要组成部分，既是资本运动的起点，又是资本运动的终点。一、加强中小企业货币资金管理的重要性货币资金作为中小企业资产的重要组成部分，是流动性最强、控制风险最高的一种资产，也是唯一能够转换为其他任何类型的资产，是中小企业生存和发展的基础。由于货币资金涉及面广、流动性强，使得货币资金极易发生丢失、短缺、挪用或被盗等现象，甚至产生舞弊行为。因此，企业必须规范货币资金的使用，避免资金不足和过剩产生的不良现象。加强货币资金管理可以有效地保证一个企业随时有资金可以使用并从闲置的资金中得到最大的利息收入，也即

3、要求在货币资金流动性和盈利性之间做出抉择，以期获取最大的长期利润。所以，加强企业货币资金的管理，提高中小企业货币资金内部控制的效果，对中小企业的正常运转、经济效益的获得，以及其发展壮大可以说是至关重要的。二、中小企业货币资金管理中存在的主要问题虽然货币资金是企业生存与发展的基础，但大部分中小企业对货币资金的重要性认识不足，在货币资金管理上不够重视，存在以下问题：（一）职责分工不明确中小企业由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全，同时企业老板出于管理成本的考虑，往往要求财务人员“一个萝卜多个坑”，有的企业出纳除了办理

4、涉及现金、银行存款的本职工作外，同时还兼保管银行存款全套印签、审核会计凭证等会计业务，而有的企业会计偶尔也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程。会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和内部控制机制，甚至有时一个人身兼数职，混岗和职能的交叉，再加上财务人员素质参差不齐，最容易引起货币资金的挪用和侵吞，如公款私存、多头开户，擅自提现或填票购物，涂改凭证金额，使用空白发票或收据向客户开票，转账套现，私自背书转让，出借支票、账户，涂改银行对账单等。我的实习单位浙江泛华同创保险代理有限公司也有类此现象。会计、出纳岗位职责划分不清，因此

5、会计除了办理本职工作以外，还要帮出纳办理现金、银行存款的业务，平时会计还需要登记现金和银行存款日记账；如在正常上班时间，有的客户来财务处领钱，出纳因忙经常不在单位，因此，出纳经常会让会计代理付款。这种做法让会计有机会从中作假账，把单位的钱落入自己的口袋。（二）审批制度不严格中小企业没有针对货币资金业务建立严格的授权审批制度，或者虽建立了严格的授权审批制度却不严格执行，导致各种票据的购买、保管、使用、背书转让及注销等环节的职责权限和程序混乱，财务人员支出货币资金不经过严格的审批，公司及法人章没有妥善管理等。浙江泛华同创保险代理有

6、限公司使用公章或法人私章时没有审批手续，未经有关领导批准可以直接外借，财务人员对原始凭证也没有进行审核和核对，这样很容易导致企业货币资金的流失。（三）投资盲目，结构欠优有些中小企业不顾自身的能力和发展需要，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资方向难以把握，投资能力较弱，且缺乏科学性，导致投资失误多、损失严重，使本来就十分紧张的资金雪上加霜。另外，投资结构欠优，重点项目较为分散，无突出重点；部分项目不能按时开工或开工后进度不快。这种分散的投资结构不利于企业支柱产业的培育和优势产业的形成。浙江泛华同创保险代理有限公司原本发展得挺不错的，

7、结果老板受不住诱惑，一个行业没做好，又开始投资不熟悉的房地产业，现在不仅房地产资金收不回来，原来的产业也受到了牵连。（四）缺乏有效的监督机制为了加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。但目前监督体系对中小企业的监督效果却不尽如人意。有些企业领导人或财务负责人权力过大，随意挪用资金、拆借资金等，导致一些企业的业务经办人员、财务人员甚至管理人员利用监督不力的漏洞，大量收受贿赂，大肆侵吞公款，利用虚假发票非法占有企业资金等。影响货币资金管理的因素还有很多，加强对货币资金的管理对于保障企业资产安全完整，提高

8、货币资金周转速度和使用效益且有重要意义。加强对货币资金的管理，应当对提出的问题进行分析，并监督实施。三、中小企业货币资金管理中现存问题的对策针对上述问题，中小企业要搞好货币资金管理，应采取以下措施：（一）完善内部控制制度，严格职责分工内部控制制度是内部会计管理重要内容之一，它