加强货币资金的安全管理.doc

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1、加强企业货币资金的安全管理　货币资金是企业流动性最强、安全性控制难度较高的资产，是企业资产的重要组成部分，也是企业进行经营活动不可缺少的基石。加强货币资金的安全管理，加强财务监督，更好地防范财务风险，更合理组织企业财务活动，从而提高资金使用率，提高企业经济效益。一、加强财务人员的教育培训做好企业货币资金的安全管理，首先要加强财务人员的法律法规教育、岗位职责教育、职业道德教育、专业知识培训，不断提高企业财务人员的政治思想水平、职业道德素养和财务专业技术素质，建设一支敢抓、敢管、不贪、不占的财务专业技术人员队伍。二、建立货币资金的预算管理机

2、制企业的货币资金管理必须实行全面预算管理。预算可以使得企业生产经营活动有序进行，保证企业经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。根据资金预算总目标，统一筹集、集中使用、调剂余缺，确定合理的现金余额，并将预算分解下达，各项收支严格控制在年度预算范围内，超预算项目应经过相关报批程序，未履行审批程序追加的项目及费用，财务部门不得办理资金支付。三、建立健全货币资金的内部控制制度1、实行职能分离控制制度。企业应建立严格的组织分工和货币资金业务的岗位责任制，即考虑不相容职务的分离，将某些不相容的职务分别由两个或两个以上的部门和工作人员担任，

3、以避免或减少发生差错、出现漏洞而进行的相互控制。2、建立健全审批管理制度。一是规范审批程序，为保障货币资金安全，企业财务收支必须认真执行企业内部控制制度和货币资金使用审批制度，严格按照规定的审批程序和审批权限执行。货币资金的收付都必须填制或取得合法的原始凭证，经两个或两个以上人员签字，并实行“一支笔”的审批制度；财务负责人员对审批手续完整的合法原始凭证，作为编制记账凭证、登记账簿的依据。对不合法原始凭证、无效合同或协议、审批手续不完整的支付事项均不得办理资金支付。3、严格把好货币资金支出关，管住货币资金的流入点。财务部门作为公司的货币资

4、金的管理部门，必须制定相关的审核审批权限和程序，作为货币资金支出的规定，且各项资金业务支出严禁在财务部门以外的其他任何部门办理；对各项资金收入要及时入账，不得拖延，任何部门和个人均不得以任何理由截留、占用、转移和隐匿资金，更不得将企业资金存入个人帐户，防止资金体外循环。4、加强网上银行安全及系统软件管理。使用网上银行办理业务支付，须设定两个岗位以上的经办人员和复核人员，授予不同的业务权限，设定各自的操作密码。每台计算机要安装病毒防火墙，定期杀毒，定期使用大容量移动硬盘拷贝数据，归档储存。5、实行备用金限额管理。存放在保险柜过夜的现金原则

5、上不超过企业规定的备用金限额，出纳每天应及时清点库存现金，准确记录现金日记帐，做到帐实相符；财务主管应不定期抽查库存现金余额，发现长短款应及时查明原因，并作出相应处理。