中小企业货币资金的管理

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1、毕业设计（论文）题目：中小企业货币资金的管理____系部：经贸管理系　专业：会计　___学号：　学生姓名：　指导教师姓名：　______指导教师职称：　______-8-中小企业货币资金的管理摘要货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业流动资产中流动性最强的一项资产，任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金。加强货币资金的管理，对保证企事业单位的正常运转和经营效益意义重大。本文针对货币资金管理在公司出现的预算不够科学，内部控制不够完善，收入和支出环节控制比较薄弱，交易成本过高等问题，做出具体地分析，提出了建立货币资金的预算制度，完善货币资金的内部控

2、制制度，建立收入和支出环节的内部控制制度，通过网上银行降低公司的交易成本，实行统一财务管理，防范资金风险等措施，使公司的货币资金能够得到有效地管理，公司能够持续健康地发展。[关键词]：货币资金加强管理内部制度持续发展-8-目录1加强货币资金管理的意义11.1保持资金流动性11.2能有效防止舞弊行为11.3提高资金使用效率12货币资金管理现状22.1现金收支业务管理的漏洞22.2银行存款收支业务的管理漏洞22.3会计管理机制不健全及资金的管理利用效率低22.4投资管理缺乏可行性研究32.5经营模式僵化，管理观念陈旧33加强中小企业货币资金管理的对策43.

3、1提高管理者和财会人员素质43.2建立健全内部控制制度43.3加强资金的管理和使用53.4实现中小企业财务管理信息化53.5优化经营战略·做好管理63.6合理选择财务管理目标63.7优化负债比率及资产结构74总结75致谢86参考文献8-8-中小企业货币资金的管理1加强货币资金管理的意义无论是发达国家还是发展中国家，中小企业都是经济发展和社会稳定的重要支柱。从我国情况看．目前我国中小企业已近1000万家，占全国企业总数的99％，它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60％和40％．并提供了大约75％的城镇就业机会，成为县及以下财政收入的主要来源。

4、可见．中小企业是国民经济的重要组成部分．对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。而在如今的经济危机下，他们所要面临的是一个严峻的挑战。下面我简单的分析一下加强资金管理对企业发展来说有哪些意义。1.1保持资金流动性企业供产销环节,是生产经营的主要环节,也是资金运动的主要环节?管住资金,可以管住企业的大部分经营活动。因此,必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析,及时掌握资金的使用情况,保持企业财务上的流动性,维持企业的偿债能力。1.2能有效防止舞弊行为加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊。因为在企业的所有资产中,资金的挪用是引起各种贪污

5、犯罪的主要原因之一。加强资金管理,要求企业制定严格的内部控制制度,保证资金的收入、支出合法合理,从而有效地防止舞弊的发生。1.3提高资金使用效率企业资金存量应该保持在一个合理的水平上,过多或过少都不合理。过多的持有资金,机会成本增多,是资源的浪费；过少的持有资金,有可能危及企业的偿债能力,给企业带来负面影响。因此,应对资金的使用有一个合理的规划,加强资金管理，它能大大提高资金的使用效率。-8-中小企业货币资金的管理1货币资金管理现状1.1现金收支业务管理的漏洞会计人员或其他经办人员利用工作上的便利条件或凭证上的漏洞，乘机对发票、收据上的金额进行更改，贪

6、污相应款项，或者添加经济业务内容和金额，将现金据为己有。会计人员或出纳人员对收入现金的票据，伺机撕毁，进而将票款私吞；或用盗取的发票，向他人开票重复收款或报销，隐匿现金。无证无账是指收款人员利用经手现金收入的机会，在收入现金时不给付款方开具收据或发票，同时也不报账和记账，而是将现金直接占为己有；票据不相符是指出票时套写或利用假复写的方法，使记账联与发票联不一致，贪污差额部分。出纳人员或收款人员将现金收入或现金支出合计数加错，致使现金收入日记账合计数少记，支出日记账合计数多记，从而将多余库存现金占为己有。1.2银行存款收支业务的管理漏洞财务人员私自签发现

7、金支票，用于提现或购买商品、物资，不留存根，不记账，将所提现金、所购商品、物资据为己有。财务人员私自提现，然后伪造或涂改银行对账单上的发生额，使其与银行存款日记账上的金额相符，以掩盖银行存款减少的事实。财务人员利用某些银行拉客户的机会，私自利用单位印章在其它银行开设存款账户，对收进的款项存入私设的户头，等期末再存入单位账号，将私存期间的利息据为己有。财务人员将转账支票、汇票及银行本票私自转让给其他单位，或将支票借给他人使用，允许他人使用本单位开设的银行账户为其办理结算业务，从中谋利。1.3会计管理机制不健全及资金的管理利用效率低-8-中小企业货币资金的

8、管理中小企业的投资者往往就是经营者，即企业的负责人，大多由于受企业规模特点、自身知识积淀的影响