德国政府间财政关系考察报告

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1、德国政府间财政关系考察报告 2006年10月22日至11月10日，由财政部预算司体制处副处长郑涌为团长的政府间财政关系考察团一行20人，赴德国进行了实地考察和交流。期间，前往德国联邦财政部、北威州财政局、柏林州财政局、巴伐利亚州财政部、慕尼黑市财政局进行了考察，与联邦审计署有关负责人进行了会谈，还访问了德国联邦财政学院、北威州财经学院、德国经济研究院、柏林自由大学四所学术研究机构。现将考察情况报告如下：一、德国概况德国位于欧洲大陆中部，面积37.5万平方公里，截止2005年底人口共计8248万，其中城

2、市人口比重超过80%。德国是高度发达的工业强国，经济实力位居欧洲之首，是仅次于美日的世界第三大经济强国和第二大贸易国，2005年德国国内生产总值达27301亿美元，居世界第三位；人均国内生产总值33099美元，列世界第17位。与其他OECD国家比较，德国财政收入（含社会保障基金）占GDP的比重为38.4%，高于英、美、日等国，但低于丹麦、芬兰、瑞典等北欧国家。德国是联邦制国家。《基本法》把国家分为联邦和州两级，并规定了各自独立的管理权限。州政府以下的市、县、乡、镇，在法律上是州的组成部分，统称“地方”

3、。地方各级政权也依法享有独立管理自己事务的权限。德国共有州级政府16个，地方政府约13000个。德国州级政府的自治程度较高，联邦政府不能给州下达指令，而是通过议会中的协调委员会协调，各州都很注意其自治权不受限制。同时，联邦也不能直接向第三级地方政府施加影响，因为州政府对地方政府具有管辖权。二战后德国开始实行弗赖堡学派倡导的社会市场经济体制，1967年经济下滑后，将凯恩斯学派的政府干预思想作为补充，制定了《促进经济稳定与增长法》，对社会市场经济体制进行了完善。社会市场经济既不同于以中央计划经济为主要特征

4、的原苏联经济模式，也不同于主要以亚当·斯密理论为指导的盎格鲁—美国经济模式，其实质上是一种以自由竞争为基础，国家进行适当调节，并以社会保障为主要特征的资本主义市场经济体制。它包含两个密不可分的领域：一个是带来经济效率的自由竞争的市场，“竞争秩序”是弗赖堡学派的核心，是法制国家思想的基础；另一个是提供“社会公正”、“社会进步”和“社会保障”的社会福利领域。二者互为条件，缺一不可。在这种体制下，二战后和东西德统一后，德国创造了举世公认的“经济奇迹”。目前，德国国内也在酝酿一些经济方面的改革。  德国政府间

5、的财政关系，是按照规范化、宪政化的方式进行协调和运转的。《基本法》在规定各级财政实行“自主和相互独立”原则的同时，也强调在法律制度上保持国家必要的集中统一，以保证对整体经济进行必要的调控。1967年颁布《促进经济稳定与增长法》，强调国家在财政经济领域总体调节方面，应采取联邦、州和地方政府协调行动，即德国财政制度“三级分立制”改为“三级合作与协调制”。政府间财政关系的基础是，在三级之间，划分事权，分配财权，确定支出范围。具体地说，就是明确各级政府承担的公共事务，相关支出与任务一致的原则，确定支出范围；在

6、财权上，实行以共享税为主体的分税制。二、政府间支出责任划分作为规范政府间财政关系的前提，德国通过宪法对三级政府间的支出责任进行了原则划分。《基本法》规定：“为了普遍的利益必须统一进行处理的事务”由联邦政府负责，其他的事务原则上由各州和地方政府负责，同时根据任务的性质和特点，确定一些任务由两级以上政府共同承担。二次大战后，美英法占领国当局不同意将一些重要职能交给联邦政府，而是赋予州政府更多的职能，这也使目前的改革遇到很多障碍。   德国政府间支出责任划分情况表联邦政府国防、外交、社会保障、造币和货币管理

7、、海关和边防、联邦交通和邮电、铁路和航空、水运、高速公路和远程公路、重大科研计划、资助基础研究和开发研究、跨地区资源开发、国有企业的支出和农业政策以及联邦一级的行政事务、财政管理等。州政府州一级的行政事务和财政管理、教育（如中小学教育和高等教育）、警察、文化事业、医疗卫生、健康与体育事业、社会救济、住房、治安和司法管理、环境保护、科学研究（联邦参加高校和跨地区的研究开发工作）、州内公路、地区经济结构和农业结构的改善、护岸等。此外，按照高效率低成本原则，经立法机构批准后，联邦公路建设、航运、能源开发与利

8、用等方面的职责也可交由州政府行使。地方政府负责当地的行政事务管理、基础设施建设、社会救济、地方性治安保护、公共交通和乡镇公路建设以及城市发展建设规划、当地城镇煤水电等公用事业、公共福利、文化设施、能源的供给、垃圾和污水处理、普通文化教育事业、成人继续教育及卫生、社会援助、社区服务等。此外，地方政府还接受联邦和州的委托，承担诸如选举、人口普查等任务。 纵观德国三级政府间的支出责任划分，虽然有一定交叉，但各自的基本范围是明确的，并通过法律形式确定下来。根据《