政府间的财政税收关系

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1、第十二章政府间财政关系11引言：本章主题本章讨论政府间的财政关系，包括纵向和横向两个方面。即上下级政府之间的关系与横各地方政府之间的关系。11本章目录第一节中央与地方政府间的职能分工第二节财政分权第三节支出责任第四节中国的分税制退出11第一节中央与地方政府间的职能分工财政对整个经济有三种职能，即资源配置、收入分配和宏观调控。本节讨论这三项职能如何在中央政府及地方政府之间进行分工。一、资源配置职能二、收入分配职能三、宏观调控职能返回11一、资源配置职能（一）促使资源有效配置的机制1.效率的实现有赖于成本效益的权衡机制，这种机制能够促使人们审慎地将成本和效益进行比较。2.在公共产品的情

2、况下，需要公共产品的受益范围与成本的承担范围相一致。3.公共产品的一个重要特性是其受益范围具有一定的区域性，公共产品的这一特性为我们判断谁是公共产品的中央与地方政府间提供公共产品上的分工提供了依据。下一页11（二）公共产品受益范围的区别1.国际性的公共产品：臭氧层的保护，温室效应治理、海啸预警、国际安全等。2.全国性的公共产品：国防，外交，全国性的行政和司法体系等。3.地方性的公共产品：地方的环境，社会基础设施，治安，行政管理等。下一页11（三）中央和地方的职责分工1.全国性的公共产品，属于中央政府的职责范围。2.地方性的公共产品，属于地方政府的职责范围。返回11二、收入分配职能1

3、.地区之间的收入再分配不可能通过地方政府来实现。因为地方政府的行为目标是维护本地区利益，地区间的财政关系只能建立在平等互利的基础上。地区之间自发的援助行为不足以实现调节地区间收入分配的目标。2.地方为了自身利益会弱化个人与家庭之间的收入再分配职能。在各地区之间劳动力、商品和资金能够自由流动的情况下，采取较强的收入再分配政策的地方将会在竞争中处于不利地位下一页113.无论是地区间还是单位、家庭、个人间的收入再分配都不能够或者不适宜由地方政府来承担，而应该由中央政府通过全国统一的累进税收和转移支付来进行收入再分配。返回11三、宏观调控职能1.总供给和总需求的平衡关系到国民经济的全局和整

4、个社会的利益，换言之，稳定经济是一项全国范围受益的公共产品，从资源配置效率要求受益人与成本统一的原则，其成本应该由中央政府来承担2.地方政府的财政政策对宏观经济的影响具有较大的外溢性。这种外溢性也会使得地方政府不愿单独采取调节宏观经济的财政政策。下一页113.只有中央政府才具有宏观调控的政策手段。宏观调节需要财政政策与货币政策的配合才能达到既定的目标。在货币政策方面地方完全处在无能为力的地位上。宏观调控职能只能由中央政府来承担。返回11第二节：财政分权11一、财政分权的衡量衡量指标地方政府的审批预算权、举债权、征税权、就业人数占公共就业总人数的比重、公民参与和影响本辖区财政决策的程

5、度等两个主要指标——地方政府公共收入自主权——地方政府公共支出占国家公共支出的比重111.地方政府公共收入自主权衡量指标——地方政府自身（本级）公共收入占国家公共收入的比重——地方政府总公共收入构成—地方政府自身公共收入占地方总公共收入比重——地方政府的税收控制指数11（1）地方政府自身（本级）公共收入占国家公共收入的比重年份地方政府公共收入比重其他国家(2001年)1978—1989年平均1990—1999年平均2000—2004年平均72.757.946.2联邦制单一制31.1高48.6%18.7高147%11（2）地方政府总公共收入构成11（3）地方政府的税收控制指数11税收

6、自主权指标及权重税收自主权指标权重1.省/地方政府自由设定税率和税基2.省/地方政府只能自由设定税率3.省/地方政府只能自由设定税基4.在分税制下，省/地方政府能确定收入分割5.在分税制下，收入分割要由省/地方政府同意6.收入分割在分税制中固定下来，但能被上级政府单方面改变7.分税制制中的收入分割由上级政府在年度预算中确定8.省/地方税种的税率或税基只能在上级政府规定的范围内变化9.上级政府规定税率和税基10.80.60.50.40.30.20.10112.地方政府公共支出占国家公共支出的比重第一，伴随着改革开放和社会主义市场经济体制的建立，我国地方政府公共支出比重明显提高，从20

7、世纪80年代平均56.8%，上升到90年代平均69.7%，到本世纪初再创新高，达到70.2%，比80年代初上升了23.6%。这表明，我国财政分权程度越来越高。第二，选取1998年的情况同其他国家相比，我国地方本级公共支出比重高于所有国家。——我国1998年地方公共支出比重比联邦制国家同期平均水平（46.3%）高出53.6%；其中，比该比重最高的国家（加拿大，60%）还高出18.5%，比该比重最低的国家（德国，35%）高出103%。——与单一制国家同期平均水平（32.1