财务会计管理制度（制度范本、pdf格式）

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1、第六章公司财务会计管理制度新疆八一钢铁股份有限公司财务会计制度(修订本)二OO三年四月十八日385财务会计制度财务·会计制度前言　　为了规范新疆八一钢铁股份有限公司(以下简称“股份公司”)及所属单位的财务成本管理和会计核算，保证财务成本管理的合规性和会计资料的完整性、真实性，加强财务成本管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》以及企业会计准则，企业会计制度等法规，结合股份公司实际情况，制订本制度。本制度适用于股份公司各所属单位。所属法人单位可根据本制度及单位实际情况，制订具体执行办法，报股份公司财务部批准后执行。本制度由股份公司财务部统一解释。第一

2、部分财务管理制度第一章财务管理体制一、股份公司实行集中管理，分级核算的财务运行体制。股份公司控股的法人单位应制订财务管理办法，报公司财务部备案，所属非法人单位，可以制订具体执行办法，报经公司财务部批准执行。股份公司及所属单位的筹资、投资、资金营运管理以及收益分配业务集中于公司财务部。二、财务部负责指导协调各单位财务工作。三、股份公司所属各单位财务人员，由公司财务部统一管理。股份公司控股的法人单位单独设置独立的财务机构，办理财务业务。公司控股的法人单位的财务会计主管人员的任免调动要经公司财务部同意。386财务会计制度第二章筹资制度股份公司资金筹集分权益筹资和负债筹资两种形式。一、权益

3、筹资(一)股份公司的资本金由公司章程规定。筹集办法按照国家法规结合公司实际情况办理。由财务部负责具体会计核算。(二)股份公司如需增加资本金，应由证券部提出资金计划，报本公司董事会，经股东大会决定，报有关部门批准，财务部执行。(三)股份公司所属非法人单位所需资金由财务部拨给。(四)股份公司资本金实行财务保全原则，不得随意冲减。二、负债筹资负债包括流动负债和长期负债。(一)流动负债包括短期借款和各种应付、应交款项。1.股份公司的短期借款借入和归还由财务部办理。未在银行开户单位，对公司外的结算通过财务部办理。2.流动负债发生的利息支出，计入财务费用。(二)长期负债包括长期借款，应付债券和

4、长期应付款。1.长期负债由财务部提出计划，报董事会决定，由财务部具体办理。2.偿还长期负债资金需由财务部列入资金预算。(三)长期负债的利息支出与购建固定资产相关的在固定资产尚未交付使用前，计入购建资产的价值；固定资产交付使用后，固定资产长期负债及其他负债利息支出计入财务费用。第三章货币资金管理制度一、股份公司货币资金实行集中管理，所属单位，未经公司批准不得在银行开户。收入货币资金交财务部，所需货币资金由财务部拨付。股份公司货币资金实行“收支两条线”，统一管理、统一调配的原则。二、销售公司的银行账户为股份公司的收入账户，直接由财务部调配，销售公司不能自387财务会计制度行支取。三、各

5、开户单位要做好印鉴管理，财务专用章和有关人员的私章要分开保管，不得一人兼管。货币资金要做到日清月结，定期核对，做到账证、账账、账表、账实相符。四、货币资金管理按照中国人民银行颁发的《现金管理条例》办理现金收付，并按照收付事项，逐笔及时登记。五、现金的开支范围为：1、职工工资、奖金、津贴、补贴；2、个人劳务报酬；3、各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出；4、向个人收购农副产品和其他物资的价款；5、出差人员必须随身携带的差旅费；6、结算起点(1000元)以下的零星支出。六、购买专项控制商品，不论金额多少，必须采用转账结算，不得用现金结算。七、出纳根据稽核后的会计凭证付款，不得

6、以白条抵库。第四章投资管理制度一、本制度中的投资包括股份公司根据国家法律、法规规定，以货币资金、实物、无形资产等方式向股份公司外的单位投资，以及股份公司内部的固定资产改扩建和更新。二、本制度规范投资的财务方面，包括投资权责、投资收益等，适用于股份公司的所有投资。三、公司所属单位无权决定对外投资，但有提出对外投资的建议权。对外投资、对外借款的决策权集中于股份公司董事会或股东大会，在可行性研究报告批准后，由证券投资部、财务部办理。四、以实物、无形资产方式对外投资的，由证券部邀请资产评估部门作价或以其他方式确定投资的价值；以货币资金方式对外投资的，由财务部负责筹集资金。五、财务部负责投资

7、收益的核算与监督，达到控制权的，由财务部实行定期监督。六、投资于股票、债券的，由证券部负责股息、利息的收取和股票的售出及债券的转换。对外投资分得的利润或者股利和利息等对外投资收益计入股份公司利润。388财务会计制度七、股份公司与被投资单位之间的一切经济关系系企业法人之间的经济关系，按照市场原则办理。八、收回的对外投资与长期投资账户的账面价值的差额，计入投资收益或者投资损失。九、固定资产更新及改扩建投资由股份公司董事会或股东大会决定，各单位负责实施。十、固定资产改扩建由