会计管理制度（制度范本、pdf格式）

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1、公司内部会计管理制度会计基础工作规范(修订本)二○○三年四月十八日保证书我是新疆八一钢铁股份有限公司在任董事长，八一钢铁股份有限公司坚持企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，科学运用电子计算机、网络信息化手段，加强会计基础工作，推动公司规范化管理，全力支持公司财务主管及其会计人员依法进行会计核算，履行会计监督，并对企业各项经济活动行使有效地财务管理，组织协调，处理好与财政、银行、税务、审计及有关部门的业务往来关系，保证不对履行职责、坚持不同意见的会计人员打击报复。董事长：赵峡二○○三年四月十八日454内部会计管理制

2、度公司内部会计管理制度一、内部会计管理体系股东大会监事会董事会总经理总会计师财务部经理财务部驻资成会销稽售金本计部核财组组组务组科455内部会计管理制度二、账务处理程序制度(一)会计科目及其明细科目的设置和使用本公司按照规定设置和使用会计科目及明细科目。依据《企业会计制度》，结合本公司实际，增减或合并必要的会计科目。在填制会计凭证和登记会计账簿时，必须填写会计科目的名称，或者同时填列会计科目及编号，不能只填会计科目编号，不填会计科目名称。为确保会计核算的连续性和会计报表数据的合规、真实、准确、完整，不随意和乱用会计科目。(二)会

3、计凭证的审核要求和传递会计凭证，指原始凭证和记账凭证。会计人员必须根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。会计凭证不论是外部取得或者自制，会计人员都必须按照《会计基础工作规范》要求进行严格审核。对内容填制不全、不合规定的凭证，必须要求补填或更换。对于记账凭证，应连同所附的原始凭证和原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期按规定标准装订成册，加上封面，注明单位名称、年度、月份、科目名称、起讫号码，会计人员签名、盖章。各种会计凭证应及时传递，不得积压。登记后应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。(三)会计组织、会计核算方法和会计程

4、序1、会计组织公司作为一个独立的核算主体，进行完整的会计核算，编制全套的会计报表。转炉炼钢厂、电炉炼钢厂、小型材轧钢厂、线型材轧钢厂、中型材轧钢厂、高速线材厂、供应部、销售部只作为一个内部经济核算单位，不作为一个独立核算主体。2、会计核算方法实际发生的经济业务的基础上，依法建账，按照会计程序按时登记总分类账和明细分类账，编制会计报表。不得有隐瞒真情，弄虚作假，随意改变会计凭证、会计账簿等行为。3、会计程序本企业采用科目汇总表核算形式，其基本步骤如下：①根据原始凭证和原始凭证汇总表编制记账凭证；②根据记账凭证登记现金日记账和银行日

5、记账；456内部会计管理制度③根据记账凭证登记明细账；④根据记账凭证编制科目汇总表；⑤科目汇总表之间及科目汇总表与明细账，日记账之间核对相符；⑥根据科目汇总表和明细账编制会计报表；⑦根据科目汇总表登记总账。(四)会计报表会计报表是反映企业财务成本状况及经营成果的书面文件。本企业除按国家统一规定编报“资产负债表”、“利润表”、“现金流量表”外，还编制以下内部会计报表：1、主要产品单位成本表2、产品生产成本表3、股份公司生产成本表4、库存产品收发存明细表5、库存自制半成品收发存明细表6、销售利润明细表7、商品产品销售内部利润表8、制

6、造费用明细表9、基本生产车间（辅助车间）成本费用表10、产品成本调整表11、财务费用明细表12、管理费用明细表13、存货表14、债权债务明细表15、工资汇总表16、工资汇总及附加费计提表17、固定资产明细表(季报)18、在建工程明细表(季报)19、税金表20、利润表补充资料21、关联交易明细表457内部会计管理制度（五）公司财务评价指标1、资产负债率。衡量公司利用债权人提供资金进行经营活动的能力和债权人发放贷款的安全程度。负债总额计算公式：资产负债率=————————×100%全部资产总额2、流动比率。衡量公司流动资产在短期债务

7、到期以前，可以变为现金用于偿还流动负债的能力。流动资产计算公式：流动比率=———————×100%流动负债3、速动比率。衡量公司流动资产中可以立即用于偿付流动负债的能力。速动资产=流动资产—存货速动资产计算公式：速动比率=——————×100%流动负债4、应收账款周转率。反映公司应收账款的流动程度。赊销收入净额计算公式：应收账款周转率=————————×100%平均应收账款余额①赊销收入净额=销售收入—现销收入—销售退回、折让、折扣②平均应收账款余额=（期初应收账款+期末应收账款）÷25、存货周转率。衡量公司存货的运营效率。销售

8、成本计算公式：存货周转率=——————×100%平均存货平均存货=（期初存货+期末存货）÷26、资本金利润率。衡量投资者投入企业资本金的获利能力。利润总额计算公式：资本金利润率=——————×100%资本金总额458内部会计管理制度7、销售利税率。衡量公司销售收