2014考研西安建筑科技大学《815技术经济学》基础提高 (2)

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1、专业课基础提高课程第2讲第二章：现金流量构成与资金等值计算(一）本章是技术经济分析最重要的基础内容之一，也是正确计算经济评价指标的前提。※本章要求（1）熟悉现金流量的概念；（2）熟悉工程项目投资概念及构成；（3）熟悉成本费用的概念及构成；（4）掌握工程项目的收入和销售税金及附加的计算；（5）掌握利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序；（6）熟悉经营成本、固定成本和变动成本、机会成本、沉入成本的概念；（7）熟悉资金时间价值的概念；（8）掌握资金时间价值计算所涉及的基本概念和计算公式；（9）掌握名义利

2、率和实际利率的计算；（10）掌握资金等值计算及其应用。※本章重点（1）工程项目投资的概念及构成（2）折旧的概念、计算及其与现金流量的关系（3）经营成本、固定成本和变动成本、沉入成本、机会成本的概念（4）销售税金及附加的内容、含义及计算（5）利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序（6）资金时间价值的概念、等值的概念和计算公式（7）名义利率和实际利率※本章难点（1）经营成本、沉入成本、机会成本的概念（2）等值的概念和计算（3）名义利率和实际利率第一节：现金流量及其分类一、现金流量1、涵义对生产经营中的

3、交换活动可从两个方面来看：（1）物质形态：经济主体。如工具、设备、材料、能源、动力。【产品或劳务】（2）货币形态：经济主体。如投入资金、花费成本。【活的销售（营业）收入】对一个特定的经济系统而言，投入的资金、花费的成本、获取的收益，都可看成是以货币形式体现的现金流入或现金流出。现金流量就是指一项特定的经济系统在一定时期内（年、半年、季等）现金流入或现金流出或流入与流出数量的代数和。流入系统的称现金流入（CI）；流出系统的称现金流出（CO）。同一时点上现金流入与流出之差称净现金流量（CI－CO）。2、

4、确定现金流量应注意的问题（1）应有明确的发生时点（2）必须实际发生（如应收或应付账款就不是现金流量）（3）不同的角度有不同的结果（如税收，从企业角度是现金流出；从国家角度都不是）3、现金流量图——表示现金流量的工具之一（1）含义表示某一特定经济系统现金流入、流出与其发生时点对应关系的数轴图形，称为～。解释：“0”、“时间序列”、“计息期”、“1～5”、“箭头方向”以及该流量图所描述的经济系统等。（2）期间发生现金流量的简化处理方法①年末习惯法：假设现金发生在每期的期末②年初习惯法：假设现金发生在每期

5、的期初③均匀分布法：假设现金发生在每期的期中4、现金流量表——表示现金流量的工具之二序号项目计算期合计123……n1现金流入1.12现金流出2.13净现金流量对新设法人项目而言：项目现金流量表，资本金现金流量表，投资各方现金流量表对既有法人项目而言：项目增量现金流量表，资本金增量现金流量表5、现金流量的作用（1）现金流量可以将活动方案的物质形态转化为货币形态，为正确计算和评价活动方案的经济效果提供统一的信息基础。（2）能够反映人们预先设计的各种活动方案的全貌。（3）能够真实揭示经济系统的盈利能力和清

6、偿能力。二、各类经济活动的主要现金流量1.投资活动及其现金流量2.筹资活动及其现金流量3.经营活动及其现金流量第二节：建设项目的现金流量一、建设项目现金流量的构成（一）建设投资主要用于建造与购置固定资产和无形资产的投资，称为～1、投资（1）技术经济分析中的投资主要是指为了保证项目的投产和生产经营活动的正常进行而投入的物化劳动和活劳动价值的总和。（2）项目总投资是指项目从前期准备工作开始到项目全部建成投产为止所发生的全部投资费用。2、建设投资3、建设投资形成的成果及共同费用的分摊（1）形成的成果a.固

7、定资产：企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。b.无形资产：不具有实物形态，但能为企业长期提供某些特权或利益的资产，如商标。c.递延资产：不能计入当期损益，应在以后分期摊销的费用，如生产职工培训费、开办费（2）共同费用的分摊a.建设单位管理费：按建筑工程、安装工程、需安装设备价值总额等比例分摊b.土地费用、勘察设计费等：按建筑工程价值等比

8、例分摊（二）流动资金—对生产性项目而言流动资金指企业购置劳动对象、支付工资及其他生产周转费用所垫付的资金。流动资金分别在生产和流通领域以储备资金、生产资金、成品资金、结算资金、货币资金五种形态存在并循环。流动资金＝流动资产－流动负债（三）建设项目生产经营期成本费用1、概念：为取得收入而付出的代价。技术经济分析中的成本概念与企业会计中的不完全相同：（1）会计：成本是对实际发生费用的记录，影响因素确定，成本数据唯一。（2）技经：是对未来发生费用的预测和估算，影响因素不确定