集装箱码头企业全面预算管理问题及对策

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1、集装箱码头企业全面预算管理问题及对策集装箱码头企业全面预算管理问题及对策集装箱码头企业全面预算管理问题及对策集装箱码头企业全面预算管理问题及对策集装箱码头企业全面预算管理问题及对策　　全面预算管理是具有规划未来、沟通协调、强化控制、资源配置和绩效考核等功能的一种综合贯彻企业方针的机制。是对企业相关经营活动、财务活动和投融资活动的未来情况进行预期并控制的管理行为及制度安排,是对企业综合的、全面的管理。全面预算管理的内容包括预算编制、预算执行、预算调整、预算分析评价、预算考核。它具有明确工作目标、协调内部工作、增收节支

2、、提供业绩评价标准、落实战略计划的功能。全面预算管理对于企业具有非常重要的意义。　　有助于提升战略管理能力　　战略目标通过全面预算加以固化和量化，预算的执行与企业战略目标的实现成为同一过程；对预算的有效监控，将确保最大程度的实现企业战略目标。通过预算监控可以发现未能预知的机遇和挑战，这些信息通过预算汇报体系反映到决策机构，可以帮助企业动态的调整战略规划，提升企业战略管理的应变能力。　　有助于加强组织内部沟通协调　　在预算的编制过程中，企业各个部门可以相互沟通各自的计划和需要，并能及时地、正确地评估其他部门的计划和需

3、要对本部门的计划和需要的影响。预算计划过程和预算指标数据直接体现了各部门使用资源的效率以及对各种资源的需求，因此是调度与分配企业资源的起点。编制预算能更好地协调企业各部门的行动，促进企业各部门目标明确，互相理解，行动一致。　　有助于有效管理经营风险　　全面预算可以初步揭示企业下一年度的经营情况，使可能的问题提前暴露。编制全面预算过程中相关人员要对企业环境变化做出的理性分析，从而保证企业的收入增长和成本节约计划切实可行。预算执行的监控过程关注收入和成本这两个关键指标的实现和变化趋势，迫使预算执行主体对市场变化和成本节

4、约造成的影响作出迅速有效的反应，提升企业的应变能力。此外，公司高级管理层参照预算结果可以发现潜在的风险所在，并预先采取相应的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。　　不重视对外部环境的调研，缺乏实事求是的态度　　集装箱码头企业的预算指标一般以吞吐量和利润为中心，且更多的受港口集团整体战略目标的制约，不能真实反映市场环境变化对企业经营的影响。受主观判断影响较多，对外部环境变化敏感度不够，即使观察到了不利的因素，也可能会盲目乐观，因此，预算前提中对不利因素思考不充分，造成预算执行结果与实际偏差较大。　　权责不清，权威

5、性不够　　全面预算管理体系由于需要全员参与、全方位的配合预算编制与反馈，同时也相应规定了权利和责任，但大部分集装箱码头企业的全面预算管理还是停留在财务层面去推动和落实，其他部门的权责意识不强，主动参与度不高，可能出现相互推诿，扯皮。而财务部作为各部门平级的管理部门，只能起到沟通、协调作用，因此很多预算工具在实施时阻力很大，权威性受到质疑，因此预算的刚性得不到保障。　　编制不够严密，审核不够专业　　编制预算时，一般是以上一年的数据为基础，根据吞吐量变化，进行适当的调整。有的企业没有很好的使用弹性预算、零基预算等工具，

6、特别是对于与吞吐量不直接相关的内容，比如维修费、管理费用等项目，没有仔细研究上年发生数据的合理性，也没有考虑能否通过技术创新，模 式创新的手段来改变原来固有的做法，而是受思维惯性的影响，简单认为“以前存在就是合理”，因此造成墨守成规，没有创新和提升。预算的审核一般通过编制部门审核、财务审核、预算管理委员会审核的三级审核，其中财务审核起到承上启下的作用，但由于大部分财务人员对于操作、技术等部门的业务不够熟悉，起不到严格的审核作用，从而导致预算编制不够真实和严谨，从而影响实际执行效果。　　预算执行的过程控制手段不够科学

7、　　1.仅体现静态管理，忽略动态调整　　由于年度预算编制一般在新年度开始之前就已经完成，在未来的一年中，有许多变化时无法提前预知的，这就需要在执行过程中，对预算过程进行控制，需要在目标一定的基础上随着外部环境变化而进行动态调整，而目前大部分集装箱码头还是根据预算完成结果与预算数据进行比较，被动应对，导致数据指标滞后，不能发挥预算在管理中的事前及事中控制，尽管一般在年中有一次调整，但也是简单粗糙。　　2.成本费用的标准和定额不够科学　　由于集装箱码头具有资本密集型的特点，初期投入大，投资回报期长，因此固定成本占比较大

8、，但在管理中，主要关注变动成本及可控成本，而一线作业基本承担了收入的装早和变动成本的发生，因此制定科学的标准和定额显的尤为重要，但目前标准和定额一般按照工时简单计算，不考虑作业的流程和环节。　　3.对预算分析不够深入　　大部分集装箱码头公司对于预算执行比较还是停留在绝对数、百分比，寻找产生偏差的原因也基本上依据个人经验，而缺乏量化与实地检测，缺乏刨根问底的态