税收筹划在企业的作用研究

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1、税收筹划在企业的作用研究　　税收筹划在企业经营管理过程中的具体应用有如下几个方面：1、企业在投资过程中进行的税收筹划。企业在投资的时候，最好选择那些国家大力扶持的产业，同时综合考虑到当地的税收政策，比如经济技术开发区、欠发达地区、西部地区等，通常会有鼓励企业前来投资的税收优惠政策，部分税种能够少交甚至免交，企业也能够获得更多的税收利益。2、企业在筹资过程中进行的税收筹划。企业的筹资方式不同其税收处理也不一样。比如，对内筹资方面，第一种是内部集资方式，这种方式所产生的效果最为理想，使得企业利润规模较为分散，针对还本付息的问题，能够让利息分摊到成本中去，这种处理资金往来双方方法的不同使其所处的经济

2、活动地位也不一样，而这正是达到节税目标的关键因素。第二中是通过向金融机构贷款，企业如果采取这种方式的话，核算利息的方法以及利率通常较为稳定、变化的幅度也不大，然而这种方式企业无法灵活处理。主要通过增加利息支出，降低企业利润，减少所得税额，然后再利用金融机构所获得的利息返给企业，但必须运用恰当，以实现减少税负的目标。第三种是企业通过自我积累的方式进行筹资，这种方式所承担的税收负担比前面两种方式所承担的税负更重，几乎没有什么企业通过这种方式来进行筹资。在对外筹资方面，主要包括股本筹资以及债务筹资，按照税法的相关规定，企业所支付的股息以及红利不是成本，而企业支付的利息则是成本。所以，企业应结合自身的

3、具体实际，选择各种筹资方式进一步减轻税负，提升企业的收益水平。3、企业在经营过程中进行的税收筹划。这是应当是企业纳税筹划的一个重中之重，企业应当对生产经营活动进行科学规划并精心筹划税收。在采购过程中，对进货渠道以及进货时间进行严格控制，并通过现金折扣以及销售返让等方式进一步减轻企业自身的税负。企业应当利用加大对外宣传力度，提高宣传费用等方式，一方面能够提高企业的品牌知名度，同时还能达到延缓获利年度，进一步发掘潜在的市场潜力，提升企业的获利初期的利润，以便获取最佳的节税利益。4、企业在财务核算以及财务成果分配过程中进行的税收筹划。企业应当利用合理增加成本费用进一步降低利润，从而实现减少所得税的目

4、标。在资产折旧方面，应当高度重视折旧能够起到抵税的作用，假如企业预计近期利润状况比较好的话，应适时安排添置设备，通过折旧的方式来实现节税的目标。按照税法规定，个人股东所获取的现金股利必须缴纳百分之二十的个人所得税，而所获得是股票股利的话，就无需缴纳个人所得税。所以，企业必须对发放的现金股以及留利情况进行筹划。5、企业通过调整收入确认时间进行合理避税。按照税法的相关规定，由于企业收入的确定时间不同其缴纳的税负也不同，而企业的收入是缴纳所得税的前提，从而为企业进行合理避税提供了一种途径。企业有不同的销售产品的方式，比如直销直付、分期预收、直销分付等方式，针对这些不同的销售方式，其确认收入的时间也不

5、一样，企业能够主动选择灵活的销售方式，实现推迟收入确认的时间，以达到推迟对应所得税的缴纳的目的，从而相当于企业获得了一笔无息贷款。　　企业进行税收筹划时一种比较明智的理财策略，通过精心策划，从而使得企业的经营、投资、财务活动合法、健康有序。企业的经营管理者必须清楚的是，所有的这些税收筹划活动应当在遵守国家法律法规的基础上进行，决不能违法，实现合理避税。并且要高度重视税收筹划的预测性以及效益性，必须结合企业自身的具体实际，充分考虑各种关联因素，制定科学的税收筹划方案，达到提高企业经济效益的目标。　　本文作者：蒙贞工作单位：江西财经职业学院会计一系