税收筹划在中小企业发展中的作用

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1、在我国经济迅速发展以及市场化推进的过程中，税务制度以及与其相关的税务体系得到了良好的完善。并且在税务中，进行税务的筹划通常是一个重点的内容，不但很受到国家的政府机关的关心，就连企业本身也是把关注的重点聚集在税务筹划中。很大一部分国外的投资者在对我国的一些企业进行投资的时候，都是先想到我国有没有什么优惠的税务政策，或者实惠的税务方针，再来针对的进行有效的税务筹划。特别是在我们国家加入了WTO以后，世界经济体渐渐的被确立，企业之间的竞争也渐渐的转成了能赢取多少利润的最直接的竞争。为了不会在这样的竞争中成为弱者，就需要根据企业自己的业务来进行合理的税务筹划，从而就可以达到减少税负，增加企

2、业的利润的目标，这样就可以很大的增长企业本身的竞争能力。因此，随着现在的企业和国家对税务这一块的不断重视，税务筹划是迎来了一个十分有利的发展时机。而我国的税务监管部门，也是由原来的不看好的态度渐渐的开始转变，开始正视起来了，也就是说，我国的税务环境也会渐渐的变成更加的公开透明化以及更加的高效率化。但是，其实税务筹划对于我们国内的企业来说，其实目前在这一方面还是一个不断的摸索和尝试的过程，因为税收筹划的操作还是很具有风险性的，如果你能做得好，那税收筹划就是合法的避税，这样法律也是支持你的，这样就是皆大欢喜；反而言之，如果你没有做好的话，企业就会被带上偷税漏税的帽子，这样对于一个企业来

3、说是十分不利的。由此看来，税务筹划在企业管理以及经济发展中都有很重要的作用和意义，对其进行学习以及运用是非常有必要的。1.2研究目的与意义如今，中小企业在我国企业组成中占据越来越大的比重，其发展形势影响到我国经济的发展情况。所以怎么样能够增加中小企业的利润，不断的提高其的竞争的能力，也就是成为了现在的经济学研究的热点的问题之一了，而对于任何一个企业来说，税收会是你想不能够避免的之处，如果在企业经营情况不变为前提条件的情况下，通过合法的缴纳税款的减少，使得这个企业能够从其中获得更多的利润。但是伴随着我国经济市场的不断完善和税收政策的不断健全，企业企图用偷税、漏税等手段来减少税收方面的

4、支出面临的风险在不断的加大，成本也在不断的加大。税收筹划作为一种行之有效的税务方法，且符合我国相关的法律法规，逐渐引起了广大中小企业重视。2税收筹划的基本理论2.1税收筹划的含义"税收筹划"是实现企业中与税收相关经营活动利益最大化的一种税务手段，其主要目的是为了减轻企业缴纳税款的的负担的同时实现企业经营以及利润的最大化。在企业经营的过程中实施税收筹划必须要在我国相反法律法规的指导下进行，通过对企业生产经营过程中所涉及的与税收有关的活动的合理安排，来减轻企业的税收负担，因此，“税收筹划”是一种企业整体的筹划行为。税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规

5、的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。因为税收筹划具有合法性，所以企业进行税收筹划是其自身的一种基本的权力。“中小企业”因其生产规模以及人员架构和人员组成完善、公司规模较大的大型企业相比存在着明显的差距而得名，中小企业的财政也具有明显的特点，这类企业的资金往往由几个股东提供。而这类企业的人员数量以及营业额都不是很大，因此在企业的经营上大多数都是经营者自己直接进行管理，这类企业所受外界的干涉特别的少。所以中小型企业是人们创业和不断创新的一个平台，并且它为人们增加了很多就业的机会、促进了经济发展的增长以及促进了科技和技术的不断的研发和创新，它在这些方

6、面都起到了不可替代的作用，对国家的经济发展和促进社会的发展有着不可取代的地位。2.2税收筹划的特征税收筹划具有法律性以及税务性两方面的特性，主要包括以下几个方面：第一，税收筹划具有合法性；第二，税收筹划具有目的性；第三，税收筹划具有专业性；第四，税收筹划具有时效性。纳税筹划有其固有的特征，主要表现在：2.2.1合法性税收筹划作为相关企业的一种基本权利，其进行的过程必须符合相关税收法律政策的条款规定，否则就构成了违法，面临偷税漏税的风险。因此，税收筹划具有合法性这一特点，相关企业以及操作人员必须首先对相关法律进行深入的理解，在此基础之上结合企业的发展经营情况，对税后相关的企业活动进行

7、合理规划。所以，纳税人应该具有一定的法律知识，在一定程度上了解法律，特别是要很清楚相关的税收法律的知识，明确的知道违法和不违法的界限在哪里。并且税收筹划的合法性不是说采用隐瞒或者是欺骗等等的违法手段进行的，而是按照这不违反现行的国家的法律法规来进行的。因此，合法性是税收筹划的最基本特征，是企业税收筹划实施过程中应当首要遵循的原则。但是，也应该注意到，税收筹划之所以得以开展和进行，其原因依然是我国目前与税收相关的法律法规处于不完善的阶段。国家只有采取有效的措施，不断的对