会计师事务所内部治理问题与改进措施研究

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1、首都经济贸易大学硕士学位论文《会计师事务所内部治理问题与改进措施研究》１　　引言　１．１　　文献检索　１．１．１　　文献检索情况　本文作者通过Ｇｏｏｇｌｅ论文在线和中国知网的跨库文献检索系统，对中国期刊全文数据库、中国优秀博硕士学位论文全文数据库、中国重要报纸全文数据库、中国图书全文数据库和中国重要会议论文全文数据库２０００年至２００８年的法律、经济与管理方面文献资料进行检索。检索方法：以会计师事务所（国内外）“案例分析”、　“内部治理”、“问卷研究”为关键词分年度进行检索，情况如下。　表１．１　　２０００年－２００８年有关会计师事务所文献检索分类　研究内容２００

2、０２００１２００２２００３２００４２００５２００６２００７２００８合（关键词）　年　年　年　年　年　年　年　年　年　计　案例分析　内部治理　问卷研究　合　　　　计　３　３　２　８　５　６　５　１６　５　１３　６　２４　４　１２　６　２２　１１　３０　８　４９　７　２９　１１　４７　１４　２２　１５　５１　８　２２　４　３４　９　６６　１８　１５５　２　５９　２９　２８０　　　　６０文献检索图示　　　　　　　　５０４０３０２０１００年度案例分析内部治理问卷研究合　　　　计图１．１　　２０００年－２００８年有

3、关会计师事务所文献检索图示　　１．１．２　　文献检索分析　从表１．１可见，以会计师事务所“内部治理”为关键词进行检索，共检索到１５５个结果，占整个会计师事务所理论研究的１．４％，其中以会计师事务所“案例分析”为关键词的６６个，占整个会计师事务所理论研究的０．６％，以会计师事务所“问卷研究”　为关键词的５９个，占整个会计师事务所理论研究的０．６％，以会计师事务所第1页，共65页数量首都经济贸易大学硕士学位论文《会计师事务所内部治理问题与改进措施研究》“内部治理问题与改进措施的问卷研究”　为关键词的未检索到。　发现：通过对２０００年至今８０余篇文章、１００多个案例进行汇

4、集和梳理，通过对文献和案例的再度分析，对其中的理论观点进行整理和归纳比较，发现专家学者的研究涉及会计师事务所（国内外）内部治理和内部控制的问题研究、会计师事务所（国内外）遭受诉讼和索赔的案例研究、会计师事务所民事责任承担及实证研究、会计师事务所审计质量与风险的经济学分析、会计师事务所监管及法律环境的演变等等。唯独对会计师事务所内部治理问题及其改进措施的内在联系和影响力排序没有深入的研究。　最后确定“会计师事务所内部治理问题与改进措施研究”为毕业论文的选题。　１．２　　选题意义、创新点及其局限性　１．２．１　　本题的理论意义　１．２．１．１　　从理论上得到影响会计师事务

5、所内部治理措施的权重　目前，学术理论界对会计师事务所的研究已经相当充分和深入，但是，对会计师事务所审计风险起关键影响因素的内部治理问题及其改进措施的影响力排序分析普遍比较模糊，没有一个明确的参考排序和理论框架。　１．２．１．２　　试图建立分析会计师事务所内部治理问题与改进措施的理论框架　以“会计师事务所内部治理问题与改进措施研究”为题撰写的这篇论文，通过问卷研究，从会计师事务所审计的案例出发，寻找和分析会计师事务所普遍存在的内部治理问题和会计师事务所内部治理改进措施之间的内在联系和基本规律，提供一个理论分析的框架，同时进一步扩充了有关会计师事务所内部治理问题及其改进措

6、施的相互关联的理论研究范围。　１．２．２　　本题的现实意义　１．２．２．１　　本题研究对改进会计师事务所内部治理问题有一定的现实意义　研究内部治理措施的重要性程度排序对于成本有限的会计师事务所想要通过强化内部治理来提高审计质量，规避审计风险，解决目前的问题非常有益。　１．２．２．２　　本题研究对完善内部治理有一定的现实意义　本文所提供的理论框架希望能对中国的会计师事务所有所启发，使其找出相应的内部治理问题和改进措施，通过加强会计师事务所的自身建设，完善本所的内部治理和风险管理，使自己在全球经济危机中能够立于不败之地并做大做强。　１．２．３　　论文可能的创新点　通过案例

7、整理和问卷研究进一步明确会计师事务所目前普遍存在的内部治理问题及其改进措施的重要性排序及其影响程度，试图建立一个能够描绘会计师事务所内部治理问题与改进措施相关性的规律理论框架。　第2页，共65页首都经济贸易大学硕士学位论文《会计师事务所内部治理问题与改进措施研究》１．２．４　　论文研究方法和局限性　论文研究方法：运用了逻辑学方法，包括：文献检索的数理统计方法、比较分析法、归纳推理法、演绎推理法、问卷调查法、案例分析法等，通过经济学、统计学模型的建立，运用问卷分析的方法。　论文研究的局限性：由于时间和专业能力限制，由于所检索的文献和涉及的案例在数量和