第十五章 税收征管法

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1、第十五章税收征管法本章是考试中比较重要的一章。每年客观题都有，此外历年实体法和程序法结合综合题较多，重点是罚则部分。2008年2009年2010年单项选择题1题1分1题1分1题1分多项选择题2题2分1题1.5分2题2分判断题1题1分合　计4题4分2题2.5分3题3分税务管理基本流程：税务登记——账簿凭证管理——税款征收——税务检查——法律责任。重点：税务管理、税款征收方式、税款征收制度规定、纳税检查、违章、违法处罚规定等。难点：税收保全措施与强制执行措施，延期纳税，税款多退少补，滞纳金规定，偷税（罪）、抗税（罪）等判定条件与处罚规定。　　

2、第一节　税收征收管理法概述（了解）YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject49一、税收征收管理法的立法目的（了解）　　二、税收征收管理

3、法的适用范围1、我国税收的征收机关有税务、海关、财政部门。2、税务机关征收各种工商税收，海关征收关税，财政机关负责征收耕地占用税、契税(部分地方由地方税务机关征收)。3、《征管法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。4、财政机关负责征收的耕地占用税、契税的征收管理，由国务院另行规定。海关征收的关税及代征增值税、消费税，适用海关进出口税则、关税条例等法律法规的规定。5、值得注意的是，目前还有一部分费由税务机关征收，如教育费附加。这些费不适用《征管法》，不能采取《征管法》规定的措施，其具体管理办法由各种费的条例和规章决定。　【例题•多

4、选题】（2003年）下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（　）。A.契税　　B.关税　C.车辆购置税　　D.教育费附加　【答案】BDYibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktr

5、afficresearchofobject49【解析】选项A，一般情况下，契税是由地方税务局征收的，所以适用征管法。　　三、税收征收管理法的遵守主体　　（一）税务行政主体——税务机关　　（二）税务行政管理相对人——纳税人、扣缴义务人和其他有关单位　　（三）有关单位和部门　　四、税收征收管理权利和义务的设定（二）纳税人、扣缴义务人的权利与义务其享有的权利主要有：1、知情权。有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况2、保密权。有要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密

6、。保密是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密等。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。3、纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。4、享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsyste

7、mintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject495、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。注意纳税人、扣缴义务人的权利与义务。其义务主要有：依法纳税、按照规定如实提供信息、接受税务检查。（三）地方各级人民政府、有关部门和单位的权利和义务重点注意义务：任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他与税收法律、行政法规相抵触的决定。　　第二节　税务管理（熟悉）　　一、税务登记——法定制度，是税务管理

8、的首要环节和基础工作。　　（一）开业税务登记　　1.开业税务登记的对象（1）领取营业执照，从事生产经营活动的纳税人。包括各种企业、企业在外地的分支机构、个体户、事业单位。（2）其他纳税人。不从