会计档案管理程序

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1、文件名称会计档案管理程序页码第5页，共7页文件编码版本第1版会计档案管理程序文件编号文件版本第1版页码第1页，共5页制定审核批准forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,gua

2、rantorloans表单编号：第1版文件名称会计档案管理程序页码第5页，共7页文件编码版本第1版修订履历版本修订内容日期第1版新制定2013年6月26日forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)th

3、eborrower,guarantorloans表单编号：第1版文件名称会计档案管理程序页码第5页，共7页文件编码版本第1版1目的：全面规范工作预算编制、执行工作，加强XX集团各职能中心、各子公司及其他关联公司（以下简称“XX集团”）的会计基础管理工作，规范会计档案管理。特制定本管理程序。2范围：本程序适用于XX集团财务中心各部门。财务主管负责规范与监督，其他部门及各子公司财务会计直接负责所管辖账套的会计档案管理。3定义：会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映企业经济业务的重要资料和依据。具体包括：3.1会计凭证类：原始凭证、记账凭

4、证、汇总凭证、其他会计凭证；3.2会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿等；3.3财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明、其他财务报告；3.4其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、财务会计文件、合同、协议、审计资料等其他应该保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。4归档管理4.1会计凭证的归档管理4.1.1凭证编号4.1.1.1每张凭证对应的编号必须连续；4.1.1.2凭证编号必须遵循统一的规则，使用ERP系统的凭证编号由系统默认生成，未上ERP系统的凭证编号须

5、包含但不限于以下要素：业务类型+年（2位）+月（2位）+序列号；4.1.1.3会计凭证不得有重号或空号。例外事项，需填写书面说明并会计主管确认并存档。4.1.2单据要求4.1.2.1真实合法：不得伪造或以虚假的单据作为入账依据；4.1.2.2依据完整：据以入账的原始凭证完整充分，其中：费用类凭证须遵循《费用报销与审核程序》的单据要求；资金收付凭证需附上银行盖章的回单，与按出纳提供回单为依据保存；发票缺失，需提供税局认可的有效证明文件；4.1.2.3账务调整及其他无法获取原始单据的业务，凭相关报告或入账截图，经会计主管签字后，作为原始凭证装订。4.1.3装订要求4.1

6、.3.1各装订责任人即为各会计档案归档管理责任人；4.1.3.2时间要求：每月25日前完成上月全部凭证的装订与总账复核；forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarant

7、orloans表单编号：第1版文件名称会计档案管理程序页码第5页，共7页文件编码版本第1版4.1.3.3分类汇总：各类凭证按凭证编号或按批进行装订，首页均须附上记账凭证汇总（包括零发票）。4.1.3.4装订规范：会计凭证附件应粘贴牢固、折叠整齐，不得使用大头针、别针、装订针等；每本凭证厚度均匀，保证会计凭证装订完整性、美观性；4.1.3.5凭证标签：要求按照统一标准打印粘贴（如手写，手写字迹以正楷书写，且要求字迹清晰、工整，不能涂改。）包括凭证类型、会计期间、凭证编号、会计期间、财务负责人。要求凭证封皮正面和侧面都要粘贴标签（参考《凭证索引目录模板》见附件）；4