基层公司内控检查的重点环节

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1、基层公司内控检查的重点环节、内容及方式、方法基层公司内控建设是公司内控建设的重要组成部分。北京监察稽核中心成立以来，通过工作实践，在基层公司内控检查的重点环节、内容及方式、方法方面积累了一些做法，在此与各位同仁一起探讨、一起交流、一起研究，共同为中国人保实现又好又快发展提供强力支持。　　一、内控检查的重点环节、内容　　目前，公司系统内部控制制度比较健全，内控合规管理体制也已形成，从总公司到省、市（地）分公司均设立了内控合规管理部门，配备了专职内控合规人员，对公司经营进行全面检查和规范，内控合规的理念正在逐步渗透到公司各个阶层和各项工作之中

2、。但是还必须看到，由于内控管理不到位，一些基层公司经营连年亏损，有的单位甚至产生较大经营风险。同时，由于目前管理手段还不够精细，信息技术体系建设相对滞后，公司系统还没能做到数据、财务和后援的集中统一管理，经营管理和风险管控存在一些薄弱环节，在重点领域、重点地域、重点事项方面，公司系统违规经营的情况时有发生，亦应引起高度重视。　　（一）目前内控检查发现的主要问题　　1.思想认识不到位，依法合规的经营意识薄弱。从检查中发现的问题来看，一些分支公司领导对内控合规工作是落实科学发展观、推进中国人保新的发展战略的需要和有效防范化解风险，实现精细化管

3、理，提升经营效益的认识不足，在安排工作中，往往发展重于管理，内控合规工作滞后，致使基层一线管理人员缺乏对合规管理风险的重视，主要反映在一些机构对加强内控合规的重要性认识不深，依法合规经营意识不强，不能正确处理市场竞争、加快发展与依法合规经营的关系，风险管理意识较弱，对内控合规工作的重视不够，有些公司还造成潜在巨大风险和不良负面影响。　　2.制度建设和制度执行脱节，违规违纪问题时有发生。由于近年来市场主体不断增多，市场竞争越来越激烈，依法合规的要求没有得到有效遵循，违规违纪经营行为时有发生。在业务发展上，一些公司采取低费率、高回扣的粗放竞争

4、方式，坐扣保费，违规批单退费、虚列手续费支出、变通承保贴费的现象屡禁不止。在业务管理上，有些公司执行总公司理赔管理规定不全面，越权理赔、超赔案件、虚假赔案时有发生；有些公司营业费用管控不严，造成费用超支；这些问题折射出基层公司在内控制度执行上，管控能力较弱，执行力不强。　　3.监管整改不到位，一些问题重复发生。随着内、外部各类监督检查力度逐步加大，各级公司依法合规经营管理越来越严，但在检查中，也发现内、外部检查报告中提出的问题有些还是重复发生，主要表现在领导对整改不够重视或整改不彻底，如应收保费挂账、预付赔款非正常挂账、费用超支挂账、违规

5、贴费、机关人员超编等问题往往没有得到及时整改；支付手续费没有使用正规中介发票等问题往往重复发生。　　4.应收保费问题较多。检查中发现有些单位自然人欠交保费，有些单位交强险保费收入长期挂账应收保费，有些单位未严格按照代理合同及时结算保费，没有严格落实分期交费协议，有些公司代理业务坐扣保费支付高额手续费，有些公司应收保费采用“滚单”方式处理，造成应收保费账龄严重失实。这些问题直接导致应收保费余额据高不下、现金流紧张、坏账损失风险加大，更为严重的是有些还造成保费资金被挪用。　　5.基础管控薄弱。在单证管理方面主要表现有些单位单证管理制度执行没有

6、到位，单证管理岗位没有按照总公司规定设置，重要的保单、银行支票登记不全，领用人个别缺项，重要保单没有及时装订。在资金管理方面主要存在保费欠条抵顶银行存款，支付对公退费通过个人存折转付，对公单位赔款大额支付现金等问题。　　6.数据质量管理存在失控点。目前有的公司还没有建立健全有关数据质量日常监控制度和月末、季度、年度考核制度，数据处理不及时，造成业务系统总保费与收付费系统总保费不符等问题。　　以上问题的存在，主要是没有严格执行有关内控规章制度，操作中没有严格按照流程操作，直接影响到业务健康发展，必须严格管控，及时解决。　　（二）内控检查的重

7、点环节、内容　　根据检查发现的突出问题，我们认为，目前内控检查应注重检查以下重点环节和内容　　1.检查内控制度的健全性及合理有效性。重点检查是否存在违反统一法人授权经营管理规定和执行总公司“六条禁令”的执行力，做到有章可循、有章必循，及时发现堵塞经营管理风险漏洞。　　2.关注重点领域、重点地域和重点事项。目前，基层公司主要存在思想认识不到位，依法合规意识不强；执行不到位，制度建设和制度执行脱节；体制机制不到位，存在薄弱环节和漏洞；内部监督管控不到位，存在管控盲点和惩戒不力的问题；以上重点领域、重点事项要作为重点检查对象，并督促发现问题的整

8、改，防止整改后问题重复发生。　　3.检查承保管理。严格检查省级分公司是否明确各相关部门的核保职责、权限，地市分公司是否承担相关的核保责任；检查关键处理环节和关键数据节点省集中管理情况；检查自动