广东电网公司内控检查手册.pdf

《广东电网公司内控检查手册.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、广东电网公司内部控制规范化管理手册（2010年版）第六章广东电网公司内控检查手册广东电网公司统一编码：第六章《广东电网公司内控检查手册》Q/CSG-GPG419005-2011第一节使用说明1手册目的为统一规范内控监督管理评价工作，指导内控监督评价部门对被检查单位开展内控检查，及时发现各单位运营过程中的风险管控缺陷，提高被检查单位的风险管理及内控体系建设的质量，特编制本手册。2制定依据《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）《中央企业全面风险管理指引》（国资发改革〔2006〕108号）《中国南方电网有限责任公司内

2、部审计工作规范化手册》（审〔2010〕53号）《广东电网公司内部控制管理办法》《内部控制—整体框架》（COSO（CommitteeofSponsoringOrganization，COSO）委员会，1992）3适用范围3.1本手册适用于广东电网公司及直属各单位的内控监督评价部门对其管辖范围内的单位或部门开展内控检查。3.2本手册的使用部门为内控监督评价部门包括广东电网公司及直属各单位的内控监督评价部门。3.3本手册所指的被检查单位包括公司系统各单位。4术语及定义4.1规范性简称南方电网公司中国南方电网有限责任公司省公司广东电网

3、公司本部中心机构广东电网公司直属的物流服务中心、电力调度控制中心、电力科学研究院等中心机构地市供电局广东电网公司直属的地市供电局区（县）供电局广东电网公司直属地市供电局管理的区（县）供电局（分公司）县级子公司广东电网公司直属的县级供电企业（子公司）分公司广东电网公司直属的中心机构、地市供电局、区（县）供电局子公司广东电网公司直属的县级供电企业（子公司）、以及基建、修造及其他等全资和控股子公司广东电网公司直属的中心机构、地市供电局、区（县）供电局、县级子公司，以及基建、直属各单位修造及其他全资和控股子公司公司、公司系统广东电网公

4、司本部及直属各单位内控委员会广东电网公司设置在省公司和直属各单位的内部控制委员会内控监督评价部门目前由审计部门担任，即广东电网公司审计部及各直属单位的监察审计部门广东电网公司及直属各单位的计划发展部、基建部、生产技术部、市场营销部、财务部、业务部门人事部、人力资源部、信息部、企业管理部、办公室、物资部、系统运行部等各业务部门，即内控监督评价部门以外的其他部门。广东电网公司内部控制规范化管理手册（2010年版）续表内控检查项目的负责人，隶属于组织实施内控检查单位的内控监督评价部门，负责统筹安项目负责人排内控检查工作。指内控

5、检查组，是发起内控检查的主体单位对被检查单位进行内控检查而成立的专门工作检查组小组，由各级内控监督评价部门专责或外部专家组成，受发起内控检查的主体单位的内控监督评价部门领导，并向内部控制委员会报告。被检查单位内控检查的对象，指接受检查的省公司本部，直属各单位本部或其下属单位。4.2定义4.2.1总体层面评价内控检查组通过对被检查单位从内控组织架构、内控文化建设等内控环境的总体了解，评估被检查单位管理层对风险管理及内部控制的了解程度和重视程度，以及业务部门风险管控措施的总体效果，从而对被检查单位的总体内控水平进行客观评价并提出建

6、设性意见。4.2.2业务层面检查内控检查组通过对被检查单位各业务部门从资金、预算、电费回收、电价管理等方面进行业务层面的内控检查，判断被检查单位所识别的风险与实际存在较大差异的业务或遗漏的重大风险点，评估各业务部门的风险管控措施设计的合理性以及执行的有效性，判断各业务部门开展的自评工作是否公允及充分。针对业务部门的内控薄弱环节，由内控检查组实施重点检查。5内容简介本手册将围绕内控检查的三个主要阶段进行：内控检查项目准备阶段、现场实施阶段、报告及整改阶段。内控检查一般从总体层面和业务层面评估被检查单位的内控情况，完整的内控检查工

7、作流程如下图所示：第六章《广东电网公司内控检查手册》Q/CSG-GPG419005-2011特殊标识说明：R提交内控委员会审批广东电网公司内控检查工作流程R向内控监督评价部门报告重要检查发现1.选定被检查单位，明确项目负责人ℵ风险环境分析报告和内控检查方式ℵ被检查单位的内控自评报告ℵ被检查单位的风险控制库ℵ业绩经营分析报告是否需要是2.聘请外部专家或中介机构协助检查ℵ财务报表外委？ℵ重大事项报告否ℵ上期内控整改检查报告3.成立内控检查工作组，选定组长，ℵ内/外审报告明确各组员职责项ℵ补充的风险汇总4.收集被检查单位资料并

8、分析，对运内控检查项目所需资ℵ需要调整的风险汇总目行情况进行初步了解，了解内控检查料清单业务范围准5.了解被检查单位的主要风险及控制备环境，评价风险控制库，编制风险控风险控制库评价表ℵ项目里程碑阶制库评价表ℵ项目人员及时间安排段6.根据风险排序确定内控检查范围，内控检查项目工