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1、我国商业银行信用评级研究第2006年第12期(总第285期)商业经济SHANGYEJINGJINo.12.2006alNo.285【文章编号】1009—6043(2006)12一OO64—02我国商业银行信用评级研究张玉喜,贾曼莉,曲正(哈尔滨工程大学,黑龙江哈尔滨150001)【摘要】近年,我国商业银行逐步建立了客户评级体系.但与发达国家银行相比.其系统不论是在评级方法,评级结果的检验.还是在评级工作的组织等方面.都存在缺乏对宏观经济运行状况的评价,缺乏企业信用等级评判指标体系以及评级内容不完善.治理不科学,风险管理意识
2、薄弱等差距,极大地限制了客户评级在解释和控制信用风险方面的作用.应完善商业银行信用评级方法加强宏观行业与现金流量分析.建立和完善信息系统及有效的交流渠道,加大银行信息系统建设的投入.逐渐走出一条适合我国银行内部评级的发展之路.【关键词】商业银行;信用评级;信用风险【中图分类号】F830【文献标识码】B一,我国商业银行评级的发展我国的信用评级起源于8O年代许多省,市级人民银行内部设立的评级委员会.1992年,首家全国性证券评估机构一中国诚信证券评估有限公司成立.目前我国信用评级机构已发展到4O多家,遍及全国2O多个省市.依其
3、独立性可分为银行系统的评级机构与相对独立或完全独立的评级机构.企业信用等级评定参数表1其中:经历2分业绩2分领导者索质15分学历2分能力4分亲合力2分品德3分其中:实有净资产8分经济实力l5分有形长期资产4分人均实有净资产3分其中:资产负债率6分资金结构2O分债务股权比率5分流动比率6分其中:应收账款和应收票据周转次数3分经济效益20分存货周转资数2分利润总额8分总资产利润率7分其中:贷款质量9分贷款付息9分信誉状况2O分存货款比率2分其中:近三年利润情况3分新产品预期状况2分发展前景lO分新产品经营能力3分主要产品寿命周
4、期2分近几年来;随着市场约束的增强和银行内部控制制度的改善,我国商业银行逐步加强了对信用风险的度量和管理力度,各家银行均建立了内部信用风险评级体系,并通过评级确定的信用等级对企业进行授信.实行内部信用评级和授信以来,商业银行改变了过去的粗放经营的做法,其资产业务的开展实现了有章可循,资产的质量得到了改善.与此同时,作为主要信用风险控制的内部信用评级方法也暴露出一系列的问题和缺陷,在【收稿日期】2006-09—26—64一表2企业信用风险等级系数袭企业信用等级分数值风险系数AAA>90O.4AA>75O.5A&g
5、t;60O.6BBB>45O.7BB>30O.8B>301.O资料来源:《商业银行资产负债比例管理》评级方法,数据的采集,数据的加工处理等方面,均存在不足,极大地限制了内部信用评级方法在控制银行信用风险方面的作用.二,商业银行现行信用评级存在的问题(一)评级方法缺乏定量分析就我国目前的评级方法而言.定性分析始终占据着绝对的位置,定量分析则微乎其微.即使目前商业银行使用的打分法,但实质上对权重确定的缺乏客观的依据."打分法"需要对影响信用的定量定性的各种因素(如负债比例,盈利水平,企业素质等)给予一定的权重
6、.而我国的做法很难客观地确定每一个因索固定的权重,因此,根据固定权重得出的评级结果.自然难以准确地反映评级对象的信用风险.这种评级方法在数据指标的评判上缺乏说服力.(--)评级内容不完善1.缺少对宏观经济运行状况的评价有证据显示,企业信用等级的降级及合同违约的概率在周期性的低谷时期可能要比高涨时期极为显着地加大.对其受管理对象所处行业及地位,也是影响其信用风险的重要因素.2.企业信用等级评判指标体系不科学首先,指标权重的确定缺乏客观依据.企业由于影张玉謇.贾曼莉,曲正:我国商业银行信用评级研究响企业信用状况的各个因素是相互
7、联系的,在对单个指标进行打分,然后在加总的情况下,需要利用一定的统计分析技术,确定影响企业偿债能力的主要因素及其相关系数,以剔除重复计分的因素.由于缺乏足够的数据资料,只能根据经验或专家判断来选取指标和确定权重,使标准的可行性大为降低.特别重要的是,由于每一个企业所处的环境不同.同一因素对不同的企业影响不可能完全一样,根据固定权重得出的结果难以准确反映企业的信用风险.其次,缺乏现金流量的分析和预测.企业财务风险这一核心因素在信用等级评判中的主体地位不够突出,所占的指标权重太小.银行采用的信用评级方法基本上没有对现金流量充足
8、性的分析和预测,因而难以反映受企业未来的真实偿债能力的影响,而过度偏重于传统偿债能力指标,过度偏轻于现金流量指标,把资产负债率,流动比率等作为基本指标,却把现金流量作为修正指标;基本评判指标偏少,而修正指标偏多.修正指标过多,往往会修之过正.尤其是在当前我国会计信息失真情况非常广泛和严重的条件下,修正指
