【精品】税务代理实务

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1、税务代理实务第一章导论一、单项选择题1.税务代理关系自然终止的原因是（）。A.注册税务师被取消代理资格B.受托代理的中介机构解体C.税务代理期限届满D.纳税人单方终止代理关系2.注册税务师不履行代理职责而给纳税人造成损失应承担（）。A.经济责任B.纳税责任C.刑事责任D.民事责任3.注册税务师承办代理业务应由所在（）统一受理。A.税务师事务所B.会计师事务所C.税务代理机构D.税务师事务所所长4.注册税务师注册有效期限为（）。A.3年B.4年C.5年D.10年5.我国注册税务师考试制度是从（）年开始实行的。A.1996B.1997C.1998D.199

2、96.下列行为不属于共同承担法律责任的是（）。A.代理人知道被委托代理的事项违法，仍继续代理的B.被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的C.代理人与被代理人互相勾结、偷税抗税的D.委托方提供虚假的生产、经营情况和财务报表，造成代理错误的7.下列不属于注册税务师代理的业务是（）。A.代理纳税申报或扣缴税款报告B.代理申请退税C.代理税务行政诉讼D.代理建账建制8.注册税务师登记制度中规定，通过考试并取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须在取得证书后（）内到所在省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理中心申请办理注册登记手续。A.3个月B

3、.6个月C.1年D.2年9.下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是（）。A.税务代理机构重组B.注册税务师发生变化C.委托方财务人员调整D.委托方授意注册税务师实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的10.下列属于注册税务师行业特点的一项是（）。A.代理活动的灵活性B.代理活动的自愿性C.代理活动的独立性D.代理活动的合法性二、多项选择题1.税务代理的基本形式包括（）。A.全面代理B.单项代理C.常年代理D.临时代理2.注册税务师从事税务代理业务应承担法律责任的情形有（）。A.不履行代理职责给纳税人、

4、扣缴义务人造成经济损失B.超越代理权限使纳税人、扣缴义务人违反税收法律法规C.纳税人、扣缴义务人弄虚作假使代理事项违反税收法律法规D.未经纳税人、扣缴义务人授权的代理行为3.税务代理机构在双方协议所规定的代理期限内，可单方终止代理行为的情形有（）。A.纳税人、扣缴义务人授意注册税务师实施税务违法行为，经劝告仍不改正B.纳税人、扣缴义务人提供虚假的财务会计报表造成代理错误C.税务代理机构被注销代理资格D.纳税人、扣缴义务人未按合同规定缴纳代理费用4.下列各项属于税务代理业务范围的有（）。A.办理税务登记B.办理纳税申报和扣缴税款报告C.建账建制，代理记账

5、D.税务行政诉讼E.审查纳税情况5.下列属于注册税务师权利的有（）。A.对其对外出具的文书上签字盖章B.向税务机关提出查询税务文件的要求C.劝阻委托人的违规行为D.要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料三、简答题1.怎样认识税务代理的地位与作用?2.怎样理解注册税务师执业的基本原则?3.税务代理法律关系确立的前提与程序。【参考答案】一、单项选择题1.C2.D3.A4.A5.C6.D7.A8.A9.D10.D二、多项选择题1.A、B、C、D2.A、B、D3.A、B4.A、C、E5.B、D三、简答题1.税务代理所从事的是税收中介服务，处于税务机关与纳税人之

6、间，一方面作为纳税人、扣缴义务人社会化办税服务的角色，以高智能的服务获取经济利益；另一方面，税务代理并没有依法征税和监督纳税人的权力，它只能以中介的身份协调处理有关税收事宜。税务代理在税收征纳关系中的作用主要有：(1)税务代理有利于促进依法治税。为了监督税务机关正确地行使权力，纳税人奉公守法，诚实纳税，就必须通过社会中介机构建立监督保障体系。(2)税务代理有利于完善税收征管的监督制约机制。通过税务代理制度可以建立起征管、稽查、税务代理相互制约的新型征管体系。(3)税务代理有利于增强纳税人自觉纳税的意识。纳税人通过注册税务师的帮助，可以更好地履行纳税义务

7、。(4)税务代理有利于维护纳税人的合法权益。注册税务师可就征纳双方的税收争议代理税务听证和税务行政复议，对于纳税人、扣缴义务人依法维护自身合法权益的事项也可受托代理。2.注册税务师开展税务代理业务要遵守执业原则，并始终恪守自身的职业道德。(1)自愿委托的原则。税务代理属于委托代理，注册税务师要在纳税人、扣缴义务人自愿要求的前提下建立税务代理关系。另一方面，税务代理机构也要根据自身的条件与力量决定是否接受代理事项。税务代理机构不得通过行政机关强行迫使纳税人、扣缴义务人接受代理。(2)依法代理的原则。根据国家法律、法规的有关规定，注册税务师受托税务代理事项

8、，在具体执业的过程中，应按税收法律法规的规定进行操作不能超越规定的代理范围。(3)独立、公正原