1、税务代理实务（2011）模拟考试（一）一、单项选择题（本题型共10题，每小题1分，共10分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须在取得证书后（）到所在省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心申请办理备案手续。A．3个月后B．3个月内C．6个月后D．6个月内A B C D 隐藏答案收藏提问正确答案：B试题解析：通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须在取得证书后3个月内到所在省、自治区、
2、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心申请办理备案手续。2.下列涉税会计分录中，使用不正确的是（）。A．企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费－应缴个人所得税”B．如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费－应交增值税”，贷记“应交税费－未交增值税”C．企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费－应交保险保障基金”D．企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费－未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目A B C D 隐藏答案收藏
3、提问正确答案：B试题解析：选项B：如果企业当月多缴了增值税，月末出现借方余额，应借记“应交税费－未交增值税”，贷记“应交税费－应交增值税（转出多交增值税）”。3.《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不用在本栏中反映()。A．非正常损失在产品B．将外购生产用材料用于本企业的在建工程C．本期由于进货退回、取得的销售折让、折扣应冲减的进项税额D．非正常损毁的产成品A B C D 隐藏答案收藏提问正确答案：C试题解析：《增值税纳税申报表》第14行“进项税
5、为，应征收营业税A B C D 隐藏答案收藏提问正确答案：A试题解析：以无形资产、不动产投资入股，共担投资风险的，不征收营业税。对投资后转让股权不征收营业税，股权不是无形资产。5.某作家2010年出版一部长篇小说，8月份收到预付稿酬10000元，11月份小说正式出版又取得稿酬20000元，12月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入人民币90000元，并按该国有关税法缴纳了个人所得税相当于人民币10000元。该作家在中国境内应缴纳个人所得税（）元。A．3360B．4560C．6080D．7760A
6、 B C D 隐藏答案收藏提问正确答案：D试题解析：（1）稿酬所得应缴纳的个人所得税=(10000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)；（2）作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。拍卖收入按照我国税法应纳的个人所得税=90000×(1-20%)×20%=14400(元)，在国外已缴纳10000元，所以应补税=14400-10000=4400(元)；（3）该作家在中国境内应缴纳个人所得税=3360+
7、4400=7760(元)。6.下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。A．人造石油B．选煤、洗煤C．铁矿石D．煤矿生产的天然气A B C D 隐藏答案收藏提问正确答案：C试题解析：ABD不属于资源税的征税范围。7.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。A．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为65%，其余待售的B．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为65%，其余全部出租的C．已竣工验收的
8、房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为65%，其余10%的部分已经用于出租，剩余的25%用于待售的D．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为65%，其余15%自用，剩余20%待售的。A B C D 隐藏答案收藏提问正确答案：B试题解析：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%
