《税务代理实务》模拟试题（一）

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1、《税务代理实务》模拟试题（一）《税务代理实务》模拟试题（一）?一、单项选择题1.纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款(?)倍以下的罚金。A.0.5?B.1C.3???D.52.对纳税人为销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其增值税、消费税正确的计税方法是（）。A.收取的包装物押金，一律不并入销售额征税B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税因为二者计价口径应该是一致的D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装

2、物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税3.某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。注册税务师审核后，认为（　　）。A.企业计算是正确的，注册税务师表示认同B.企业计算有误，销项税额少计87179.49元C.企业计算有误，销项税额少计58<11.97元D.企业计算有误，销项税额少计2512.36元4.某生产型企业，出口申报退税，申报的应退税额>0，且免抵税额&

3、gt;0时，作会计分录正确的是（）。A.借：其他应收款－－应收出口退税款(增值税)应交税费－－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费－－应交增值税（出口退税）B.借：应交税费－－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费－－应交增值税（出口退税）C.借：其他应收款－－应收出口退税款(增值税)贷：应交税费－－应交增值税（出口退税）D.借：其他应收款－－应收出口退税款(增值税)贷：营业外收入5.某商贸企业2008年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的发票上的金额936万元。企业管理费用中列支的业务招待费20万元，注册

4、税务师审核后，认为准予在企业所得税前扣除的业务招待费（　　）万元。A.14　　　　　　　　　　　　　　　　B.12C.20　　　　　　　　　　　　　　　　D.166.2008年12月张某取得不含税的全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入1800元，则张某当月应缴纳的个人所得税()元。A.<11625　　　　　　　　　B.10000C.8641.18　　　　　　　　D.5676.587.某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关

5、费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10％。转让此住宅应缴土地增值税额为()万元。　　A.2107.5　　　　　　　　　B.2017C.2<114　　　　　　　　　　D.2400.568.2008年3月20日，某企业接到通知，被该地税务所查补税款80000元，并处滞纳金5000元，罚款80000元，并要求企业于2008年3月25日内缴解税款，滞纳金及罚款。企业拟提起税务行政复议，向注册税务师咨询，下列关于行政复议的政策规定不正确的是()

6、。A.对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议。B.企业必须自税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请C.申请人申请行政复议，必须以书面申请D.应先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保的9.注册税务师授受委托代理填制增值税申报表，在填制完毕后，要交由()签字、盖章。A.纳税人????????????????????B.项目负责人C.税务师事务所的法定代表人??D.主管税务机关10.下列属于涉税鉴证类执业文书的是（）。A.办税事宜建议报告　　B.税收筹划报告C.

7、纳税审核报告　　　　D.房地产涉税调整的鉴证报告二、多项选择题1.注册税务师可以承办的涉税鉴证业务包括（　　）。A.会计报表的鉴证B.减免税额的鉴证C.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证D.企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证E.盘盈资产的鉴证2.2008年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2008年4月份的应纳增值税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于()事项中的债权执行。A.2007年12月向银行贷款100万元，期限为1年，贷款方式为无担保贷款B.2008年1月赊购材料一批，约定在2008年5月归还材料款，至今