税务代理实务模拟试题(四).doc

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1、《税务代理实务》模拟试题（四）一、单项选择题1.下列关于税务代理的法律责任表述错误的是（）A.注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的。由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告B.税务代理违反规定，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴款50％以上3倍以下的罚款C.被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，由被代理人和代理负连带责任D.注册税务师执业期间买卖委托人股票的，由省税务局予以警告或处1000元以上1万元以下罚款2.以下纳税人发生的情形中，不需要办理注

2、销税务登记的情况是（）。A.纳税人被吊销营业执照B.纳税人破产C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关D.纳税人改变经济性质3.下列项目中，应由付款方向收款方开具发票的是()。 A.小商品市场向经销商批发商品 B.商场向消费者个人零售商品 C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项 D.收购单位向农民收购烟叶支付款项4.以下个体工商户，应当设置复式账的有（　）。A.注册资金15万　　　　　　　　　B.注册资金在30万元C.从事应税劳务月营业额在5000元以下的或月销售收入在10000元以下的D.从事应税劳务月营业额在5000元至15000元，或者月销售收入在10000元以

3、下的5.下列涉税会计分录，使用不正确的是(   )。A．“应交税费”科目核算范围不包括印花税、耕地占用税和车辆购置税B．纳税人收购未税矿产品，按代扣代缴的资源税，借记“材料采购”等科目，贷记“应交税费－－应交资源税”科目C．企业缴纳的保险保障基金，应借记“应交税费——应缴保险保障基金”，贷记“银行存款”D．企业实际收到的先征后退的税款，应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入”6.防伪税控企业发生下列（　）情形的，不需要办理注销认定登记。A.减少分开票机B.增加分开票机C.被取消一般纳税人资格D.依法注销税务登记，终止纳税义务7.某企业2008年度境内所

4、得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（　　）万元。A.50B.60　　　　　C.70　　　　　　　　D.808.某国有企业2008年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（　）万元。A.300B.305C.308D.3169.非从事房地产开发的纳税人适用的土

5、地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应()。 A.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报 B.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报 C.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报     D.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报10.复议机关收到行政复议申请后，应当在(  )日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决

6、定书之日起( )日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A.5         15　　     B.7         15C.5         30　　　　　D.7         30二、多项选择题1..下列属于税务登记证使用范围的有（）A.开立银行账户B.申请减税、免税、退税C.领购发票D.申请开具外出经营活动税收管理证明E.办理增值税的纳税申报2.下列关于发票的开具表述正确的有（）A.使用电子计算机开票后，应将开具后的存根联按照顺序号装订成册备查B.未经批准，不得跨地区携带发票C.发票联或抵扣联只能加盖发票专用章D.未发生经营业务一律不得开具发票E.非增值税纳税人不得领

7、购增值税专用发票3.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，不得在税前列支的有（　）。A.个体工商协会的会费B.赞助支出C.税款的滞纳金D.业主的工资E.被没收的财物4.以下有关营业税计税依据表述正确的有（　）。A.保险业按其收到外汇的当天或当季季末中国人民银行公布的基准汇价折合营业额B.股票转让的营业额为买卖股票的价差收入C.办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款D.储金平均余额为纳税期期初储金余额与期末余额之和乘以50％E.从事联运业务的纳税人，以收到的收入扣除支付给以后