活期储蓄存款核算练习

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1、活期储蓄存款核算练习一、练习目的（一）掌握活期储蓄存款明细账的登记方法；（二）掌握活期储蓄存款利息的结计及核算方法。二、练习资料（一）某市建设银行东城支行2006年8月31日“活期储蓄存款”所属明细账资料如表1所示。表1科目代号总账账户名称明细账户名称账号金额累计应计息积数2310活期储蓄存款张某户2310001001168654．106580000．00王某户2310001002100389．505790000．00李某户231000100320046．802340000．00（二）2006年9月“活期储蓄存款”所属三个账户又

2、发生下列收支业务：1、9月5日，张某提取现金8000元；2、9月8日，王某支取活期储蓄存款50000元，存入一年期定期存款；3、9月12日，李某存入现金40000元；4、9月14日，王某存入现金12000元；5、9月16日，李某存入现金5000元；6、9月18日，王某提取现金15000元；7、9月18日，张某存入现金6000元；8、9月20日，张某提取现金12000元。三、练习要求（一）编制上述业务的会计分录；（二）登记上述三个储蓄存款账户的存款明细账；（三）按规定的结息日结息，编制结息的分录，并编制结息凭证将利息登记入账（注：

3、该种存款的利率为0.72%；个人所得税税率为20%）。四、练习处理：（一）编制上述业务的会计分录。1、借：活期储蓄存款——张某存款户8000贷：现金80002、借：活期储蓄存款——王某存款户50000贷：定期储蓄存款——王某存款户500003、借：现金40000贷：活期储蓄存款——李某存款户400004、借：现金12000贷：活期储蓄存款——王某存款户120005、借：现金5000贷：活期储蓄存款——李某存款户50006、借：活期储蓄存款——王某存款户15000贷：现金150007、借：现金6000贷：活期储蓄存款——张某存款户

4、60008、借：活期储蓄存款——张某存款户12000借：现金12000（一）登记上述三个储蓄存款账户的存款明细账。如表1—表3所示。表1中国建设银行存款明细账账别：人民币科目号：2310户名：张某存款户账户性质：活期储蓄存款户账号/卡号：2310001001利率：0.72%第×页2006年交易序号凭证号码摘要发生额余额日数积数记账复核月日开户机构：中国建设银行东城支行打印：×××表2中国建设银行存款明细账账别：人民币科目号：2310户名：王某存款户账户性质：活期储蓄存款户账号/卡号：2310001002利率：0.72%第×页20

5、06年交易序号凭证号码摘要发生额余额日数积数记账复核月日开户机构：中国建设银行东城支行打印：×××表3中国建设银行存款明细账账别：人民币科目号：2310户名：李某存款户账户性质：活期储蓄存款户账号/卡号：2310001003利率：0.72%第×页2006年交易序号凭证号码摘要发生额余额日数积数记账复核月日开户机构：中国建设银行东城支行打印：×××（三）按规定的结息日结息，编制结息的分录，并编制结息凭证将利息登记入账（注：该种存款的利率为0.72%；个人所得税税率为20%）。1、按规定于9月20日结计利息时，若采用计息余额表结息，

6、则利息余额表如表4所示。表4中国建设银行计息余额表自2006年09月01日至2006年09月20日共××页第×页户名或账号张某户2310001001王某户2310001002李某户2310001003……结转累计积数6580000.005790000.002340000.00日数09月01日168654.10100389.5020046.8009月02日168654.10100389.5020046.8009月03日168654.10100389.5020046.8009月04日168654.10100389.5020046.8

7、009月05日160654.10100389.5020046.8009月06日160654.10100389.5020046.8009月07日160654.10100389.5020046.8009月08日160654.1050389.5020046.8009月09日160654.1050389.5020046.8009月10日160654.1050389.5020046.80小计1638541.00853895.00200468.0009月11日160654.1050389.5020046.8009月12日160654.105

8、0389.5060046.8009月13日160654.1050389.5060046.8009月14日160654.1062389.5060046.8009月15日160654.1062389.5060046.8009月16日160654.1062389.50