储蓄存款业务的核算

《储蓄存款业务的核算》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第二节储蓄存款业务的核算储蓄存款：是银行通过信用方式动员和吸收城乡居民暂时闲置和节余货币资金的一种存款业务。种类：活期储蓄存款、定期储蓄存款、定活两便储蓄存款、通知储蓄存款等、活期储蓄存款的核算：活期储蓄存款是不固定存期，随时可以存取的一种储蓄存款。按存取方式不同分：存折户和支票户（一）开户与续存的核算1、开户与续存：开户：审核“活期储蓄存款凭条”并收取现金登记“开销户登记簿”借：现金贷：活期储蓄存款——××户例：居民李四2008年2月20日来行存入现金500元2、支取和销户：借：活期储蓄存款—

2、—××户贷：现金销户：储户支取全部存款，不再续存时称为销户。（填制利息清单）借：活期储蓄存款——××户利息支出贷：现金例：居民张三2008年2月20日来行支取现金1000元账号:8602110000126（三）活期储蓄存款的利息计算结息期：每年7月1日至次年的6月30日。未到结息日销户的，利息算至销户日前一天计息积数查算表的结构和使用方法：计息积数=本金×天数7月1日将各户利息转入各户借：利息支出贷：活期储蓄存款二、定期储蓄存款的核算种类：分为整存整取、零存整取、存本取息、整存零取等多种（一）整

3、存整取定期储蓄存款的核算：指一次存入一定数额，约定存期到期一次支取本息的储蓄存款起存点：50元，多存不限存期：3个月、6个月、1年、2年、3年、5年1、开户：填开户申请书借：现金贷：定期储蓄存款——整存整取户2、到期支取：借：定期储蓄存款——整存整取户利息支出贷：现金3、过期支取：按活期利率计算过期利息，其余分录与到期支取相同4、提前支取：未支取部分按原定日期、期限、利率和到期日另开新存单5、利息计算：利息＝本金×月数×月利率提前支取部分的利息按活期储蓄存款利率作业1：2008年5月20日居民李

4、四支取2005年2月18日的三年期整存整取定期储蓄存款20000元，定期利率为2.61‰，当日活期利率为1.25‰(按20%计算利息税金)6、利息税的计算：利息税=利息×税率作业2:本行开户单位霓裳服装店2008年2月12日以活期存款转账存入100万元定期存款，存期六个月，月利率为1.8‰，该单位于2005年6月3日来行支取，当日活期利率为0.72%，试做支取日利息的计算及相关会计分录。认真审题（二）零存整取定期储蓄存款的核算：零存整取5元起存，每月固定存额存期分1年、3年、5年三个档次1、开户

5、、续存借：现金贷：定期储蓄存款——零存整取户2、支取：借：定期储蓄存款——零存整取户利息支出贷：现金3、利息的计算：月积数计息法和固定基数计息法（1）月积数计息法利息=本金×月数×月利率=月计息积数×月利率例：张三2008年3月2日开立零存整取定期储蓄户，每月存入400元，定期1年，逐月存入，无漏存，于到期一并将本息支取，存入时月利率为2.31‰，要求计算利息并进行账务处理（400×1+800×1+1200×1+1600×1+2000×1+2400×1+2800×1+3200×1+3600×1+

6、4000×1+4400×1+4800×1）×2.31‰利息==72.072借：定期储蓄存款——零存整取户4800利息支出72.07贷：现金4872.07账务处理（2）固定基数计息法利息=（1×平均存期×利率）×本金=固定基数×本金利息=1×（1+12）/2×2.31‰×4800例：张三2008年3月2日开立零存整取定期储蓄户，每月存入400元，定期1年，逐月存入，无漏存，于到期一并将本息支取，存入时月利率为2.31‰，要求计算利息并进行账务处理=72.072（三）整存零取定期储蓄存款的核算：起存

7、点：1000元存期：1年、3年、5年本金支取：一个月、3个月和6个月支取一次利息=（全部本金+每期支取本金数）/2×存期×月利率例：李四来行开立整存零取定期储蓄户，存入120000元，存期3年，每3个月支取一次，利率2.34‰，计算利息利息=（120000+10000）/2×2.34‰×365475.6（四）存本取息定期储蓄:起存5000元,每次支取利息=本金×存期×利率/支取利息次数例：王五来行开立存本取息定期储蓄户，存入20万元，存期5年，利息每月支取，利率2.61‰，计算每次支取利息。每次

8、支取利息=200000×60×2.61‰÷60=522作业:张三于2008年3月7日开立存本取息定期储蓄存款户，存入50万元，存期1年，利息每3月支取一次，月利率2.61‰，计算每次支取利息。存期：1年、3年、5年三、其他储蓄存款（一）定活两便储蓄存款存期利率不足3个月支取日活期储蓄利率3个月以上——6个月整存整取3个月定期储蓄利率6折3个月以上——1年整存整取6个月定期储蓄利率6折1年以上整存整取1年定期储蓄利率6折不分段计息练习：王五来行开立定活两便储蓄存款户，存入5000元，存期9个月，因