制糖企业资金集中支付制的探讨.doc

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1、制糖企业资金集中支付制的探讨　　【摘要】资金集中支付制整合了集团公司的资源，发挥了规模优势，加强了资金的统一管理和集中调度，提高了资金的使用效率，有效地降低了资金营运成本。本文就制糖企业如何建立和运用资金集中支付制以及应用中应注意的问题作一探讨。　　【关键词】资金集中支付制；资金管理；运用；注意问题　　　　资金集中支付制，是指企业集团将所有的资金都纳入单一账户体系管理，收入归集到集团公司资金结算中心账户，支出通过集团公司资金结算中心单一账户支付到商品和劳务供应者或用款单位。它是企业资金管理的一种模式，是一

2、项重要的财务管理工作，能充分利用集团公司整体资源优势，发挥结算中心对资金的计划和管理。对企业加强资金的监管，降低生产成本，提升管理水平，增强竞争力有着十分重要的意义。　　　　一、资金集中支付制在制糖企业的实际运用　　　　本公司是由11家糖厂、2家化肥厂和1家纸厂组成的集团公司，从2004年8月开展资金集中支付制的工作以来，通过4年多的实践，结合公司的管理特点和流程，形成了既符合集团公司全方位、多角度的发展要求，又适应不同企业、不同行业的资金管理平台，即将原来由下属企业自行办理资金收支业务改为由集团公司资金

3、结算中心集中收支这一资金运营监管模式。通过这几年努力，资金集中支付制已不断完善，深入人心，它在加强资金管理、预算管理和提高资金的使用效率方面发挥了重要的作用。特别是在当前国际金融危机进一步蔓延，全球经济逐渐放缓，各行各业需求萎缩的背景下，广西制糖业作为一个在国内具有举足轻重地位的传统行业，资金集中支付制更加发挥了集团公司的整体资源战略优势和竞争力，极大地降低了资金运行成本。　　（一）资金集中支付制的原则　　资金集中支付制，应按照计划支付、分步实施、分级管理和效益效率设置原则。　　1.计划支付原则。集团公司

4、及下属企业的所有支付业务，均应预先纳入年度资金预算，不受理无预算、无计划的支付业务。对年度资金预算按预算项目进一步细化，将资金支出分为约束性支出（即企业正常生产经营必须的、经常性的支出）和酌量性支出（即对企业发展有影响但需要进行决策分析的无规律、偶然性支出）。　　2.分步实施原则。根据集团公司的管理要求和必要的实施条件，将支付事项分类、分步组织实施，先易后难，总结经验，逐步完善。　　3.分级管理原则。集团公司财务部负责监督下属企业每一笔资金支出的流向；集团公司资金结算中心负责具体办理下属企业资金支出汇款业

5、务；下属企业总经理是本企业资金管理的第一责任人，下属企业会计科在总经理的领导下负责本企业具体的资金管理工作。　　4.4效益效率原则。一是资金管理必须坚持效益原则，加强对资金的统一调度和管理，防止资金挤占、挪用，降低资金支付成本，提高资金使用效益；二是资金管理必须坚持效率原则，要使各下属企业用款方便，解决过去资金滞留、沉淀和流转慢的问题，集团公司与下属企业之间加强信息沟通，提高收支业务的效率。　　（二）资金集中支付制的组织结构及职责　　资金集中支付制涉及集团公司资金结算中心、集团公司财务部、集团公司各职能部

6、门、下属企业财务科，下属企业业务部门等部门。　　1.集团公司资金结算中心的职责　　负责归集所有收入，并按已审批的资金支付计划准确、及时办理支付业务，同时将支付的信息，按要求反馈到相关部门和企业。　　2.集团公司财务部的职责　　负责具体资金支出计划的分类、归集、审核及编报工作，并协调集团公司结算中心、各职能部门、下属企业等部门的工作衔接，保证各项支付工作的顺畅进行。　　3.集团公司各职能部门的职责　　编制本部门的资金支付计划，复核本部门下辖的、下属企业上报的资金支付计划，并及时将复核计划送达集团公司财务部。

7、　　4.下属企业财务科的职责　　业务上接受集团公司财会部的指导，审核本企业的具体资金支付计划的分类、归集、审核及上报工作。　　5.下属企业业务部门的职责　　根据实际情况和规定要求，负责编制本部门的资金支付计划，并及时送达财务科。　　（三）资金集中支付制的业务管理　　1．业务流程图　　　　2．支付步骤　　(1)根据年度资金预算和生产经营需要，下属企业业务部门提出资金支付申请，报送财务科；　　(2)下属企业财务科接到支付申请，进行汇总，根据年度、月度资金预算和资金管理办法进行初步审核，报送企业总经理；　　(3

8、)下属企业总经理对本月资金支付计划进行审批后，上报集团公司财务部；　　(4)集团公司财务部接到下属企业的集中支付计划，进行分类、归集和审核后，上报集团公司总会计师和集团公司总裁；　　(5)集团公司总会计师和集团公司总裁对集中支付的清单文件进行审批；　　(6)集团公司资金结算中心复核后，通过网上银行及时支付给商品和劳务供应者或用款单位；　　(7)集团公司资金结算中心将支付的信息，按需要反馈到相关部门和企业。　　3．资金集中支付制