制糖企业资金集中支付制的探讨

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1、制糖企业资金集中支付制的探讨【摘要】资金集中支付制整合了集团公司的资源，发挥了规模优势，加强了资金的统一管理和集中调度，提高』了资金的使用效率，有效地降低了资金营碎运成本。本文就制糖企业如何建立和运用⒎资金集中支付制以及应用中应注意的问题颃作一探讨。【关键词】资金集中支付制血；资金管理；运用；注意问题资金集中ぷ支付制，是指企业集团将所有的资金都纳麸入单一账户体系管理，收入归集到集团公嚅司资金结算中心账户，支出通过集团公司糯资金结算中心单一账户支付到商品和劳务碛供应者或用款单位。它是企业资金管理的邴一种模式，是一项重要的财务管理工作，写能充

2、分利用集团公司整体资源优势，发挥泠结算中心对资金的计划和管理。对企业加喈强资金的监管，降低生产成本，提升管理哉水平，增强竞争力有着十分重要的意义。一、资金集中支付制在制糖企业的实际镀运用本公司是由11家糖厂、2家化肥设厂和1家纸厂组成的集团公司，从XX年8月开展资金集中支付制的工作以来，通鹤过4年多的实践，结合公司的管理特点和谪流程，形成了既符合集团公司全方位、多硫9/9角度的发展要求，又适应不同企业、不同犟行业的资金管理平台，即将原来由下属企髌业自行办理资金收支业务改为由集团公司资金结算中心集中收支这一资金运营监管滁模式。通过这几

3、年努力，资金集中支付制侦已不断完善，深入人心，它在加强资金管师理、预算管理和提高资金的使用效率方面嘶发挥了重要的作用。特别是在当前国际金岳融危机进一步蔓延，全球经济逐渐放缓，恝各行各业需求萎缩的背景下，广西制糖业缎作为一个在国内具有举足轻重地位的传统ヘ行业，资金集中支付制更加发挥了集团公嵩司的整体资源战略优势和竞争力，极大地碘降低了资金运行成本。资金集中支付制街的原则资金集中支付制，应按照计划支╋付、分步实施、分级管理和效益效率设置瑞原则。1.计划支付原则。集团公司及钚下属企业的所有支付业务，均应预先纳入窗年度资金预算，不受理无预算、无计

4、划的艋支付业务。对年度资金预算按预算项目进簪一步细化，将资金支出分为约束性支出和雕酌量性支出。2.分步实施原则。根据鬈集团公司的管理要求和必要的实施条件，粲将支付事项分类、分步组织实施，先易后枫难，总结经验，逐步完善。3.分级管假理原则。集团公司财务部负责监督下属企￥业每一笔资金支出的流向；集团公司资金泯9/9结算中心负责具体办理下属企业资金支出换汇款业务；下属企业总经理是本企业资金裁管理的第一责任人，下属企业会计科在总各经理的领导下负责本企业具体的资金管理工作。4.效益效率原则。一是资金管躺理必须坚持效益原则，加强对资金的统一席调度和

5、管理，防止资金挤占、挪用，降低哥资金支付成本，提高资金使用效益；二是资金管理必须坚持效率原则，要使各下属鲁企业用款方便，解决过去资金滞留、沉淀忌和流转慢的问题，集团公司与下属企业之鞠间加强信息沟通，提高收支业务的效率。资金集中支付制的组织结构及职责资金已集中支付制涉及集团公司资金结算中心、施集团公司财务部、集团公司各职能部门、ヅ下属企业财务科，下属企业业务部门等部裎门。1.集团公司资金结算中心的职责鲢负责归集所有收入，并按已审批的资金支付计划准确、及时办理支付业务，同时舒将支付的信息，按要求反馈到相关部门和企业。2.集团公司财务部的

6、职责负厌责具体资金支出计划的分类、归集、审核瑟及编报工作，并协调集团公司结算中心、颟9/9各职能部门、下属企业等部门的工作衔接哥，保证各项支付工作的顺畅进行。3.狰集团公司各职能部门的职责编制本部门触的资金支付计划，复核本部门下辖的、下属企业上报的资金支付计划，并及时将复储核计划送达集团公司财务部。4.下属廷企业财务科的职责业务上接受集团公司∵财会部的指导，审核本企业的具体资金支涪付计划的分类、归集、审核及上报工作。其5.下属企业业务部门的职责根据实跤际情况和规定要求，负责编制本部门的资酉金支付计划，并及时送达财务科。资金蟀集中支付制的

7、业务管理1．业务流程图2．支付步骤(1)根据年度资金预算骣和生产经营需要，下属企业业务部门提出爸资金支付申请，报送财务科；(2)下宏属企业财务科接到支付申请，进行汇总，┿根据年度、月度资金预算和资金管理办法湍进行初步审核，报送企业总经理；9/9(3差)下属企业总经理对本月资金支付计划进侬行审批后，上报集团公司财务部；(4柩)集团公司财务部接到下属企业的集中支眦付计划，进行分类、归集和审核后，上报灯集团公司总会计师和集团公司总裁；(罩5)集团公司总会计师和集团公司总裁对集中支付的清单文件进行审批；(6)伲集团公司资金结算中心复核后，通过网

8、上银行及时支付给商品和劳务供应者或用款嫣单位；(7)集团公司资金结算中心将支付的信息，按需要反馈到相关部门和企业。3．资金集中支付制的业务管理(1)计划编制的管理1)基本合同的管哒理对