项目建议书经济效益分析

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1、项目建议书经济效益分析（计算方法）一、基础数据·产品单位成本估算序号名称金额（元）说明1原料工艺定额+损耗2燃料工艺定额+损耗3动力工艺定额+损耗4工资及附加年平均工资×人数÷年产量×1.285修理费折旧费÷26折旧费固定资产投资÷折旧年数÷年产量7销售费销售收入×3%8利息支出贷款额×贷款实际利率÷年产量9其他费用工资及附加×410总成本11+1211可变成本1＋2＋3＋412固定成本5＋6＋7＋8＋913经营成本10-6-8·年销售总（收入）额序号产品名称单位年销售量单价金额（万元）备注1···················

2、······················年销售总（收入）额·年销售税金及附加（年销售金额）×（当地综合税率）×（1＋0.07＋0.03）**青海省增值税综合税率(统计数字)为6.24%**青海省含附加的综合税率可取8%估算·年总成本（各种产品单位成本）×（各种产品年产量）之和序号产品名称单位成本（万元）年产量（吨）金额（万元）1产品甲2产品乙3···产品丙···年总成本·年利税总额（年毛利）（年销售总额）－（年总成本）·年所得税前利润（年利润总额）（年利税总额）－（年销售税金及附加）·年所得税额年所得税前利润×所得税税率（25

3、%）本项各年计算数据应考虑青海省优惠政策（0%五年，15%五年）·年净利润（年所得税后利润）（年所得税前利润）－（年所得税额）·项目总人数按经验估算或用下式估算（相同工艺）项目甲人数/项目乙人数=（项目甲规模/项目乙规模）mm：劳动密集型产业0.5技术密集型产业0.3一般产业0.25—0.55·项目总投资（固定资产投资）＋（流动资金）其中所求固定资产投资/已知固定资产投资=(所求固定资产规模/已知固定资产规模)m式中M扩大生产装置m=0.66增多生产线路m=0.80流动资金按年经营成本20%～30%·年工资及附加总额（人年平均工资

4、）×（项目总人数）×(1+17%)·资本金（自有资金）≥（项目总投资）×30%二、财务指标·静态指标投资利润率=年利润总额∕项目总投资×100%投资利税率=年利税总额∕项目总投资×100%资本金利润率=年利润总额∕资本金×100%投资回收期（不含建设期）=项目总投资∕（年所得税后利润＋年折旧）成本利润率=年利润总额∕年总成本×100%全员劳动生产率=年销售总收入∕项目总人数产值利润率=年所得税后利润∕产品销售总额×100%·动态指标动态指标一般有两个，即财务内部收益率（FIRR）和财务净现值（FNPV）这两种指标用手算方式极为不方

5、便，特别是FIRR需要用试差计算，手算工作量大和计算人员业务水平要求高。在当今计算机很普及的条件下，我们在这里只介绍利用计算机常用办公软件中的Excel来计算这两个动态指标，具体计算方法见框图。Excel计算IRR方法：打开Excel点击“插入”点击IRR在下拉列表中点“财务”点击函数输入各年净现金流量在IRR表第一行输入全部年现金流量点击“确定”Excel计算NPV方法：打开Excel点击“插入”点击NPV在下拉列表中点“财务”输入行业基准收益率在NPV表第一行输入基准收益率点击“确定”输入各年财务净现金流量在IRR表第二行输入

6、财务净现金流量·借款偿还能力初步分析：本项目计算以银行实际利率计算财务净现值。计算条件：项目经营期加建设期等于n年，银行实际利率i该计算结果≥0有偿还能力计算结果<0无偿还能力计算结果>>0偿还能力强计算公式：FNPV=（年净利润+年折旧）×[（1+i）n×i∕（1+i）n-1]附：中国商业银行现行贷款实际利息率（i）表[2007.12.21]单位：%贷款时间名义利率实际利率（i）1年5.475.705年以上6.126.26农村信用社的利率可以达银行的2.3倍实际利率（i）=（1+名义利率/4）4—1国家法律规定社会集资利率不得大

7、于银行实际利率的3倍，大于银行利率3倍者为高利贷，这种利率不受国家法律保护。小工业电价0.396元小工业水价1.75元工业天然气价1.15元三金个人企业合计1养老保险基金8%20%28%2医疗保险基金2%6%8%3失业保险基金1%2%3%合计11%28%39%经验数据:年税金≈年销售金额×8%年增值税金≈年销售金额×6%固定资产投资额≈到厂设备总价×3.2流动资金≈年销售金额×（20%～25%）作者：张世知