项目经济效益和社会效益分析

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1、项目经济效益和社会效益分析第九章项目经济效益和社会效益分析(参考)8.1经济效益分析8.1.1评估依据及有关说明⑴国家发展改革委员会与建设部发布、中国计划出版社出版的《建设项目经济评价方法与参数》(第三版)。⑵本项目投入、产出物为含税价格,增值税按有关规定计算,其附加税费包括城市维护建设税、教育费附加费和地方教育费附加,分别按应缴增值税额的5%、3%和1%计取;企业所得税率为:2010年为22%、2011年为24%、2012及以后年为25%。⑶财务基准收益率按10%考虑。⑷项目计算期和生产负荷本项目计算期按10年考虑(含建设期2年)。根据项目产品市场情况预计

2、,投产后的生产负荷估计如下:第3年投产,达产率为70%,第4年达产率为85%,第5年及以后达产率为100%。8.1.2产品销售收入与销售税金及附加估算⑴产品规模及产品销售价格本项目产品为XXXXXXX,达产年的产品规模及预计产品销售价格见表8-1。表8-1产品规模及销售价格序号产品名称产品规模(万支)销售价格(含税)(元/支)1XXXXXXXX2XXXXXXX⑵产品销售收入及税金达产年可实现产品销售收入XXXXX万元,年上缴产品销售税金及附加XXX万元,应缴增值税XXXXX万元。产品销售收入与销售税金及附加估算见表8-2。8.1.3总成本费用估算⑴外购原辅材

3、料估算本项目产品的主要原材料为注塑件、五金件、电子元器件、灯管等。辅料为焊锡、助焊剂及白胶等。预计达产年合计年外购原辅材料费为XXXXX万元。见表8-3。⑵外购燃料及动力费估计预计达产年外购燃料及动力费为114.80万元,见表8-3。⑶人员工资及福利费估算本项目定员1500人,年工资福利费支出为2,532.60万元。⑷修理费本项目修理费按固定资产原值的2%估计。⑸折旧费和摊销费本项目折旧方法采用直线折旧法,设备折旧按10年计,残值率分别为5%和3%。详见表8-4。⑹技术研发费技术研发费用按销售收入的2%估计。⑺其它费用其它费用包括其它制造费用、其它管理费用和

4、其它销售费用。其它制造费用按产品销售收入的3%估计;其它管理费用按管理技术员定额数3万元/人估计。其它销售费用按产品销售收入的4%估计。⑻财务费用本项目达产年总成本费用为XXX万元,其中:可变成本XXX万元,固定成本XXX万元;年经营成本为XXX万元。总成本费用估算见表8-3。8.1.4利润估算该项目实施后,达产年可实现总产值20,000.00万元,年利润总额为2179.52万元,年上缴税金2119.30万元,年税后利润1634.64万元(详见表8-5)。计算期内年均利润总额1875.12万元。总投资收益率ROI为75%。由上述指标可以看出,项目具有很好的投

5、资收益。8.1.5项目盈利能力分析项目现金流量计算见表8-6。经计算,本项目有关的财务盈利指标如下:项目所得税前财务内部收益率FIRR为29.69%,财务净现值FNPV(ic=10%)为6221.33万元,静态投资回收期为4.30年(含建设期2年)。项目所得税后财务内部收益率为23.69%,财务净现值(ic=10%)为4437.93万元,静态投资回收期为4.62年(含建设期2年)。上述指标表明,本项目能获得较好的投资收益率,项目在财务上是可行的。8.1.6项目偿债能力分析本项目还贷资金来源主要有可供分配利润、折旧与摊销费。按项目最大还款能力计算,本项目可在2

6、.52年(含建设期)内可偿还全部贷款。项目还本付息情况详见表8-7。8.1.7不确定性分析以设计生产能力利用率来表示项目的盈亏平衡点BEP,即=本项目只要生产能力利用率达到设计生产能力的56.28%就能够保本经营而不发生亏损。表8-2销售收入估算表单位:万元序号项目单位/税率合计3456789101生产负荷70%85%100%100%100%100%100%100%产品销售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.001.126W以上60

7、,400.005,600.006,800.008,000.008,000.008,000.008,000.008,000.008,000.00产量万支 350.00425.00500.00500.00500.00500.00500.00500.00售价元/支 16.0016.0016.0016.0016.0016.0016.0016.001.226W以下90,600.008,400.0010,200.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.00产量万支 1,050.001,275.001,5

8、00.001,500.001,500.001,500

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