chapter2货币资金

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1、第二章货币资金第一节货币资金的概述第二节现金第三节银行存款第四节其他货币资金11第一节货币资金的概述一、货币资金的概念及内容二、货币资金管理制度三、货币资金的核算要求21一、货币资金的概念及内容货币资金：又称为货币资产，是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产。是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务、或用以偿还债务的交换媒介物。范围包括：现金、银行存款、其他货币资金是企业资产的重要组成部分，也是流动性最强的资产。31二、货币资金管理制度（一）现金管理制度（二）银行存款管理制度（三）货币资金内部控制的有关规定41（一）库存现金管理制度1、库存现金的使用范围2、现金收支

2、的规定511、现金的使用范围（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；61（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。712、现金收支的规定（1）库存现金的限额（2）不得坐支现金（3）从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字签章，经开户银行审核后，予以支付现金。81（4）对于超出现金结算范围，但因采购地点

3、不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。（5）不准用“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄;不准保留账外公款，即不得“公款私存”;不准设置“小金库”等。91（二）银行存款管理制度1、银行账户的分类2、设立存款账户的原则3、结算纪律和原则1011、银行账户的分类企业银行存款账户依据用途不同可以分为：基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户是指企业办理日常结算和现金收付的账户。企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户

4、办理。1111、银行账户的分类企业银行存款账户依据用途不同可以分为：基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户是指企业在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。本账户只能办理转账结算和现金缴存，但不能支取现金。1211、银行账户的分类企业银行存款账户依据用途不同可以分为：基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户是指企业因临时生产经营活动的需要而开立的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。企业暂时性的转账、现金收付业务可以通过本账户结算，如异地产品展销、临时性采购资

5、金等。1311、银行账户的分类企业银行存款账户依据用途不同可以分为：基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户是指企业因特定用途需要所开立的账户。如：基建专款账户。1412、设立存款账户的原则一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户；不得在多家银行机构开立基本存款账户；不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。1513、结算纪律和原则中国人民银行颁布的《支付结算办法》规定：单位或个人办理结算时：不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒付，任意占用

6、他人资金；不准违规开立和使用账户。银行在办理结算时遵循的原则为：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。161（三）货币资金内部控制的有关规定为规范企业的内部会计控制，加强货币资金的管理，财政部于2001年6月22日发布的《内部会计控制规范———货币资金》。1、货币资金管理控制应遵循的原则2、货币资金内部控制的规定171货币资金管理控制应遵循的原则1、严格职责分工；2、实行交易分开；3、实施内部稽核；4、实施定期轮岗制度。181货币资金内部控制的规定1、建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容职务的分离、制约和监督。2

7、、配备合格人员，实行定期轮岗制度。3、建立严格的授权审批制度，明确审批的方式、权限、程序、责任和相关控制措施。4、单位应当加强与货币资金相关的票据管理。5、加强银行预留印鉴的管理。严禁一个人管理支付款项所需全部印章。6、建立对货币资金业务的监督检查制度。191三、货币资金的核算要求1、正确、及时反映货币资产收入、支出和结存情况，提供有关货币资产信息。2、要严格遵守国家现金管理制度和结算纪律。3、选择适当的结算方法，加速资金周转。201第二节现金现金的概念有狭义和广义之分。狭义的现金是指企业的库存现金；广义的现金是指除了库存现金之外，还包括绝大部分的银行存款、其他