浅析商业银行信贷客户财务指标分析

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1、浅析商业银行信贷客户财务指标分析　　【摘要】在市场经济条件下，企业发展规模逐年扩大，对资金的需求越来越多，向商业银行寻找信贷支持成为企业融资的主要渠道之一。对于申请融资的企业，商业银行主要通过企业财务指标分析，了解企业资产的分布状况、负债和所有者权益的构成情况，据以评价企业资金营运、财务结构是否正常、合理，分析企业的流动性或变现能力，以及长、短期偿债能力；同时结合非财务指标，采取定量与定性相结合的方法，综合评价企业承担风险的能力，选择优质的企业作为银行的信贷客户，提高信贷资产质量，防范信贷风险。　　【关键词】财务指标

2、分析对策　　一、企业现行财务分析指标体系　　企业现行财务分析指标主要包括四方面内容：营运能力指标、盈利能力指标、成长能力指标和偿债能力指标。　　（一）营运能力指标　　营运能力是指通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用的效率。反映企业营运能力的财务指标主要有：存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率。　　1.存货周转率。　　计算公式：存货周转率=产品销售成本/平均存货　　存货周转率是反映企业存货在一定时期内周转速度的指标。一般情况下，存货周转次数越多，说明存货的周转速度越快，存货的占用水平越低，

3、流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度就越快。因此提高存货周转率，改善存货的使用效率，可以提高企业的获利能力和变现能力。但如果存货周转过快，要关注是否是存货储备不足，会不会影响生产或销售业务的进一步发展。此外，还应结合存货的批量因素、季节性变化因素等情况对指标进行分析。　　2.应收账款周转率。　　计算公式：应收账款周转率=赊销收入净额/平均应收账款余额　　一定时期内，企业的应收账款周转率越高，周转次数越多，表明企业应收账款回收速度越快，企业应收账款的管理效率越高，资产流动性越强，短期偿债能力也就越强。一般而言，应

4、收账款周转率周转率越快越好，但如周转率过快，应关注是否是由紧缩的信用政策引起的，是否会进一步影响企业的销售增长，影响企业的市场占有率。　　3.总资产周转率。　　计算公式：总资产周转率=产品销售收入/平均总资产　　总资产周转率是企业的总资产在一定时期内周转的次数，反映企业对全部资产的使用效率，指标值越大，说明企业资产的周转速度越快，使用效率越好，给企业带来的收益也就越高。　　（二）盈利能力指标　　盈利能力是指企业获取利润的能力。反映企业盈利能力的财务指标主要有：净资产收益率、总资产报酬率、销售利润率。　　1.净资产收益

5、率。　　计算公式：净资产收益率=净利润/平均净资产　　净资产收益率是反映企业自有资金投资收益水平的指标。企业从事生产经营活动的最终目的是实现所有者财富最大化，从静态角度来讲，就是最大限度地提高自有资金利润率。因此，该指标是企业盈利能力的核心，也是整个财务指挥体系的核心。　　2.总资产报酬率。　　计算公式：总资产报酬率=（利润总额+财务费用）/平均总资产　　总资产报酬率是反映企业总资产收益水平的指标，该指标值越大，说明企业资产的综合利用效率越高，资产获利能力越强。　　3.销售利润率。　　计算公式：销售利润率=利润总额/

6、产品销售收入　　销售利润率是反映企业一定时期企业销售收入中有多少转化为了利润，用于衡量企业销售收入的收益水平，比率越高，表明企业经营成果越好，企业经营者的经营管理水平越高，获利能力越强。　　（三）成长能力指标　　成长能力反映企业未来年度的发展前景及潜力。反映成长能力的指标主要有：利润增长率、销售增长率、资本积累率。　　计算公式：利润增长率=（当年利润总额-上年利润总额）/上年利润总额　　销售增长率=（当年产品销售收入-上年产品销售收入）/上年产品销售收入　　资本积累率=（当年净资产-上年净资产）/上年净资产　　利润增

7、长率是反映企业每年利润增长的指标，销售增长率是反映企业每年销售收入增长的指标，要关注利润增长率与销售增长率之间是否相匹配，即增加的销售收入中转化为企业利润的比例是多少，是否符合企业经营。还要关注资本积累率，了解企业当年实现的利润是否全部进入企业净资产，用于企业发展，还是有部分用于股东分红等。　　（四）偿债能力指标　　偿债能力是反映企业资产清偿到期债务的能力。偿债能力分析包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析两个方面。　　1.短期偿债能力指标分析。反映短期偿债能力的指标主要有：流动比率、速动比率、利息保障倍数。　　计算

8、公式：流动比率=流动资产/流动负债　　速动比率=（流动资产-存货）/流动负债　　利息保障倍数=息税前利润/财务费用　　流动比率指标反映企业在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。一般情况下，流动比率越高，表明企业拥有的营运资金多，企业的短期偿债能力强。但是流动比率也不能过高，过高则表明企业流动资产占用较多，会影响资金的使用效率和企业