制造业企业营运资金政策之我见

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1、制造业企业营运资金政策之我见E辈革措EJPRACTICEDISCUSSION对企业营运资金政策进行实证研究，既能弥补营运资舍理论研究的不足，也有助于企业科学制定营运资金政策，提高营运资金管理水平制造业企业营运资金政策之我见·李琦当前，我国制造企业营运资金管理的…种，因而，具有财务政策共性的一的地位1>.水平仍远远藩后于国际水平，表现为营阁。然而，营运资金政策又不同于其他当前，制谶业企业经营过程主要远资金占用过多.过度依赖琉动负债融财务政策.戈IJ分为采购.生产和销售三个阶段.企资.营运资金周转效率低等等.对企业电者认为，可以这样理解营运资

2、金业各部门依次完成果购‘储存.投料.营运资金政策进行实证研究，既能弥补政策:企业的营运资金决策就是要确定生产、究工.分销以及销售等作业.从营运资金理论研究的不足，也有助于企流动资产中各项资产的目标水平，决定;采购一生产-销售一再来购;的整个业科学制定营运资金政策，提高营运资流动资产的筹资方法以及周转速度，做作业循环，伴随着企业信息流.物资流金管理水平.出这些决策所依据的原则构成了营运资和资金流'三流并存;的过程.瞥运资金政策是企业营运资金决策金政策。曾埠资金的管理就是在政策的信息流是企业通过建立ERP信息管所依据的原则，指导着企

3、业的营运资金指导下.~施对流动资产和流动负债的理系统和电子商务交易平台等来实现倍管理，企业营运资金管理目标的实现必管理.具体来说，营运资金政策包括与息高通交换，及时满足作业循环各环节须依靠科学的营滋资金政策.我阁加入以下事项有关的政策(1)流动资产对倍思的需求.信息、流是不断传达和WTO以后，大部分行业开始酣对国内企的投资规模.占总投资的比例，即流动反馈的过程，表现出双向流动的性质.业与国外企业同台竞技的局面.然而，资产占总资产的比重(2)流动资产物资流是指企业生产经营过程中物资形我国企业营运资金管理水平与阔外企业中现金如应收账款以及存货

4、等个别项目态的变化过程，表现为从;材料一在制存在着幢大的差距.因而，加强瞥运溃的目标水平反结构比(3)公司应该品…产成品;的过程.资金流是物资流金政策相关问题的研究，促进企业科学采用什么方式筹集流动资产投资所需资的价值表现形式，分为来购渠道营运资制定霄远资愈政策，从而提高瞥运资金金(4)营运资金投资回收期，即从金.生产渠道营运资金和营销渠道营运管理水平十分必要要.当前的上市公司纷臂现金投入到现金收回所需的现金资金三部分.制造业企业日常经瞥活动中，制造业企业占到我国上市公司总数周期.可用资金流描述为从;应付账款…材料的60%.选择制造业上市

5、公司来研究霄资金一在制品资金搞一产成品资金…应收选资金政策具有慧要意义.二、营运资金政策在制造业企胀款一现金及现金等价物一加工成本一业中的运行机理期间费用…各项税费;的循环过程.一、营i军资金政策的内溜到2008年底，制造业企业已约占到营运资金管理就是对资金流的管营运资金短企业一定时期流动资我因企业总数的70%.制造业企业流动理，是企业日常经霄活动的2重要内窑.产和流动负债的统称，即营运资金管理资产占总资产比例为50.8%.可见，我供应链管理就是对企业从供应商到客户应该包括企业的营运资金管理和流动负国制造业企业的营运资金是总资产的囊的信息

6、流.物资流和资金流进行计划和债管理的全部内窑.此定义在现代财务费姐成部分.因而，在制造业企业财务投制，以实现供应链上各节点企业共赏瑞中被经常使用，其认为，企业的营管理中，加强营运资金管理显得尤其戴赢.瞥运资金政策在制造企业中所要解远资金管理必须要结合流动负债管理…耍，作为指导营运资金管理的营运资决的问题类似于供应链管理中对资金溃罔进行.由于营运资金政策是财务政策金政策在制造业企业中具有十分震耍的计划和控制问题;制定合理的营运资112中国总会计师a月刊???????????????????????????????????????坔?????

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