浅谈企业资金管理的营运资金搭配政策改进

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6、mp浅谈企业资金管理的营运资金搭配政策改进仲宏伟青岛市市南区国库支付中心266071摘要·资金管理是企业财务管理的核心，加强资金管理对于强化内部监管、防范资金风险、提高资金使用效率、增强企业的整体竞争力具有重妥意义。而集团企业规模大，层级多，资金涉及面广，就更要采取有效措施加强和完善企业的资金管理。目前筹资难已经成为各大企业普遍面临的问题，对企业的营运资金管理造成了严重影响。在现有的营运资金搭配政策下，财务经理们仍旧深陷日常资金管理琐事中无法脱身，工作效率低下。这些事实说明，貌似正确的营运资金搭配政策实质上名不符实。关键词:资金管理;集团企业;资金搭配随着市场经济的发展和企业的逐步完

7、善，我国财政部联合审计因为在此政策下资本成本和风险相对应。不幸的是，临时性流动资产署、证监会、银监会等五部委于2008年9><>5月22日共同对外下发了《企的变现能力受到宏观经济环境、市场经营状况、行业平均周转速度等业内部控制基本规范)))(财会[2008]7号)。该规范要求自2009年7月1日多种因素的影响，很难保证在规定的期限内产生足够的现金流入以偿起首先在我国上市公司中予以实施，非上市的大中型企业鼓励执行。还临时性流动负债，因此期望临时性资产可以在规定期限内足额偿还资金一直都是企业运营发展的;血液;。资金由于具有流动快临时性负债是不现实的。而临时性负债期限明确且很短，一旦不能偿

8、捷、携带方便、容易变现等特点，是企业财务舞弊的易发领域。因此，还，会给企业带来破产的危险。同时长期债务也应由流动资产偿还，而在企业的内部控制机制中，资金内控是重点。永久性流动资产实际是一种长期的资金占用，不可轻易变现用以偿债，这更加剧了企业的偿债压力。一、营运资金搭配政策缺陆当然，在流动资产难以偿还负债时，企业是可以用永久性流动资产(一)现有营运资金搭配政策甚至固定资产变现来解决问题的，但为了保证企业平稳经营，永久性流营运资本搭配政策，是安排临时性流动资产、永久性流动资产与动资产和固定资产一般保持规模不变，用永久性流动资产甚至固定资其资金来源之间关系的一种财务政策，目前理论与实务界将

9、营运资金产来偿还临时性负债必然会影响到企业的正常经营，而且会打破;永的搭配政策区分为三种，即配合型筹资政策、激进型筹资政策和稳健久性流动资产+固定资产=长期负债+自发性负债+权益资本;等式型筹资政策。的平衡，将企业置于更困难的财务境地。(二)现有营运资金搭配政策缺陆分析第一，现有的营运资金搭配政策实际包含的风险比人们认识的大，二、企业资金内控的薄弱环节分析其所需要的资本成本也比理论中的多。(一)对现金和银行存款管控不到位第二，配合型筹资政策对财务经理的要求近于苛刻，它要求财务经现金和银行存款在企业的全部资金中占据较大份额，因此，对现金理对于营运资金的控制能力非常强，但由于外界环境是不

10、断变化的，财和银行存款的管控是企业资金内控的重点。然而，目前在我国很多企务经理在实际工作中很难做到这一点。业中，在现金管理中存在诸多不合理现象，比如公款私用、企业现金业第三，现有的营运资金搭配政策没有反映出实际工作中例外的情务与银行业务相脱节、不认真履行现金留存制度、甚至银行存款余额况，灵活性不够。调节表由出纳自己编写等现象。以配合型筹资政策为例:(二)票据与印章管理混乱11>.从会计恒等式角度分析有些企业的财务人员职业道德不高，在工作中容易将票据私自转由会计恒等式;资产=负债+所有者权益我们可以得到对于让或出借。此外，有些财务人员贪图工作方便，财务印章随意摆放在桌配合型筹资政策有如

11、下恒等式存在:面，对财务印章管理不严格，甚至忽视对其管理。临时性流动资产+永久性流动资产+固定资产=临时性负债+长(三)企业工作交接机制不完善，资金审批制度不合理期负债+自发性负债+权益资本首先，企业工作交接机制不完善主要表现于出纳人员一旦出现临时性流动资产=临时性负债长时间无法到岗的意外情况，企业的财务工作常会因此而无法正常进永久性流动资产+固定资产=长期负债+自发性负债+权益资本行。究其原因，与企业的工作交接机制欠缺不无关系。出纳工作虽是其中，临时性流