浅论纳税筹划在企业财务管理中的作用

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1、浅论纳税筹划在企业财务管理中的作用　　摘要：纳税筹划是现代企业财务管理中的重要组成部分，它关系到企业财务管理的整体水平，是企业最大程度地节约税款，获得收益的有效手段。随着我国社会经济的不断发展，市场竞争的日益激烈，企业要想在复杂的经济形势中增强自身的竞争力，就要做好企业的财务管理工作，充分发挥纳税筹划的积极作用，运用科学合理的办法做好纳税筹划工作。本文从纳税筹划的涵义和特征出发，分析了纳税筹划在企业财务管理中的重要作用以及它所产生的积极意义，以供借鉴。　　关键词：纳税统筹；企业财务管理；作用　　中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1001-828X（2013）07-0-01　　一、前

2、言　　企业财务管理的目的是减少损失，获得最大的收益，因此，企业就要在法律允许的范围内，在遵守相关税收条款的前提下，采取一系列方法和措施减轻自身负担，实现利润的最大化。财务管理是企业管理最重要的组成部分，对企业的经营发展起着十分重要的作用，而纳税筹划又是企业财务管理中的重要内容，影响着企业财务管理的整体水平。因此，我们要对纳税筹划有一个正确清醒的认识，结合企业的自身实际情况，采取相应的合理的措施，最大限度地减轻自身的税务负担，提高企业的经济效益，提高竞争力。　　二、纳税筹划的涵义及特征　　（一）纳税筹划的涵义　　纳税筹划，理论上是指作为企业的纳税人的法人、自然人，在遵守相关法律法规和税法相关规

3、定的前提下，针对企业自身的经营活动、筹资活动、投资活动等，进行纳税筹划，合理安排各项活动，以达到减少企业生产成本，减轻企业负担，提高收益的目的，它是一种降低税负的有效方法。企业根据国家相关的税收政策和优惠措施，结合自身所掌握的税收、财务、法律等方面的相关知识，合理地策划安排企业经营过程中的各项活动，积极寻找减少赋税的方法让自身盈利。纳税筹划是市场经济发展的必然产物，是为企业创造利润的一种手段，它的最终目的就是实现企业的合理避税，在不损害国家利益的前提下，减轻企业的税务负担，从而实现企业利益的最大化。需要注意的是纳税筹划与偷税、漏税等违法行为截然不同，它是在法律规定范围内进行的活动。　　（二）

4、纳税筹划的特征　　纳税筹划有它自己固有的特征，主要表现为：纳税筹划的合法性、政策导向性、目的性、专业性和时效性等几方面：1.纳税筹划的合法性是指纳税筹划是在符合法律规定的条件下进行的，是在对国家制定的税法进行分析研究后，进行纳税优化选择。纳税筹划是以不违反国家的税收法律、法规为前提的，而不是采用隐瞒、欺骗等违法手段。因此，纳税人应该具备相当的法律知识，尤其是清楚相关的税收法律知识，知道违法与不违法的界限。2.纳税筹划的政策导向性是指税收是国家宏观调控的一个重要手段，是国家控制经济的一个重要杠杆。国家可以通过税收优惠政策，多征或减征税收，引导纳税人采取符合政策导向的行为，以实现国家宏观经济调整

5、或治理社会的目的。3.纳税筹划的目的性表现为企业进行纳税筹划是依据企业生产经营状况的，是为实现企业的财务管理目标而进行的，以实现企业利润的最大化为目的而展开的，具有很强的目的性。4.纳税筹划的专业性是指它要求筹划者要精通国家税收法律、法规，熟悉财务会计制度，更要时刻清楚如何在既定的纳税环境下，组合成能够达到实现企业财务管理目标，节约税收成本的目的。5.纳税筹划的时效性指的是国家的税收政策会随着经济环境的变化而有所调整，纳税人只能适应它，而无法改变它，纳税筹划受现行的税收政策法令所约束。在国家税收政策、税收法律发生变动的时候，纳税筹划也要进行相应的调整。　　三、纳税筹划在企业财务管理过程中的作

6、用　　（一）在企业经营活动中的作用　　在企业经营活动的过程中，当期的成本会对当期的利润产生很重要的影响，这样企业就要选择合理的方式来增加企业的存货成本，成本增加，利润就会有所降低，税务就相应的减少了。企业在经营活动中进行纳税筹划时，应当将企业的各种因素、情况加以权衡，这样才能够提高企业的管理水平，促使企业长期、稳定的发展。　　（二）在企业筹资活动中的作用　　纳税筹划，在企业的筹资活动中，起到了减轻企业税负，增加企业的财务利益的作用。企业的筹资主要分为权益、负债两种筹资方式，在企业的纳税筹划中将二者区分开来，充分利用好相关法律法规，利用负债筹资进行减税。负债筹资的增加，会引起权益筹资减少，这样

7、能够达到企业税负的降低。相反，企业负债筹资的增加，会加大企业的财务风险，使企业的税负增加。　　（三）在企业投资活动中的作用　　企业针对自身情况，对投资活动进行相应的纳税筹划活动，在活动进行时，对企业的投资对象、行业、组织形式等进行合理选择，达到对企业的税负减少的目的，更大的实现企业的利益。企业可以在组织形式、投资对象、行业等进行分类，设立不同的形式，将企业与法人设立上不同的税收政策，这样就可以享受不同的优惠政