纳税筹划在企业财务管理中的作用研究

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1、纳税筹划在企业财务管理中的作用研究孙文学伊犁永宁煤业化工有限公司摘要：纳税筹划是企业财务管理中不可或缺的内容，只有科学有效地开展纳税筹划，才能促进企业财务管理工作稳定运行。所以，做好纳税筹划工作是企业当前需要考虑的重点问题。关键词：纳税筹划;财务管理;作用;作者简介：孙文学（1982-）,男，伊犁永宁煤业化工有限公司。1引言纳税筹划涉及企业财务管理全过程，在企业财务管理中占据重耍比重，主耍是针对涉税业务开展筹划工作，通过设罝系统完善的纳税操作方案来降低税率。本文主要论述了企业财务管理和纳税筹划的关系及应用原

2、则，并分析了纳税筹划在企业财务管理屮的作用。2企业财务管理和纳税筹划的关系及应用原则2.1企业财务管理和纳税筹划的关系企业财务管理工作能够统一筹划与指导自身范围内的所有理财活动，对纳税筹划活动起到了约束及决定作用，纳税筹划必须在企业财务管理对策明确后才可以将自身的功能优势淋漓尽致发挥出来。通常情况不，纳税筹划还会相应的影响企业的战略制定。企业一般都会根据自身的综合战略目标来选择一些经营策略，并非在纳税筹划的基础上开展和关决策。尽管纳税筹划在企业生产经营各环节中都有涉及，但纳税筹划并非企业的第一目的，企业生存

3、发展的最终任务是促进盈利最大化，增加投资者的收益水平。企业主要根据决策与期限长短对财务活动进行了划分，也就是口常财务活动与长期财务活动两种。由于全局性、长期性等是财务管理策略最明显的特点，所以财务管理策略以长期财务活动为主耍研宄对象，长期财务活动括了筹资战略、资木运营战略、股利分配战略几个部分。2.2纳税筹划的应用原则纳税筹划实际中主要遵循以下应用原则：一是遵循合法性原则。纳税筹划以节税为主要目的，所以纳税者只有对国家税收政策进行深入细致的了解和研宄，才能保证纳税筹划活动顺利冇序开展。如果企业忽视了国家税收

4、政策及相关规定的掌握，那么企业所实施的纳税筹划活动就会变成间接的偷税，无法实现节税初衷，进而面临严重的惩处。二是遵循全局性原则。从目的性原则角度上看，企业纳税筹划除了降低个别税种的税收负担外，还应降低企业总体税负比例。除了合理选择税法外，还应重视企业的综合管理决策，并紧密联系企业当前的发展战略，从而充分提升企业的经济效益。三是遵循基础性原则。纳税筹划具冇较强的综合性特点，侧重于实现规范的会计核算及完整的账证，为Y保证纳税筹划合规合法，就必须强化纳税检査，若企业的会计核算工作缺乏规范性，无法依法取得完整的会计

5、凭证，或者会计记录缺乏详细性，那么将直接降低了纳税筹划的效率。四是遵循前瞻性原则。纳税筹划是企业财务管理的核心内容，对企业使用税法提供了重要的导向作用，在统筹规划及科学安排企业生产经营活动及投资活动后，实现丫降低企业税收负担的目的。五是遵循FI的性原则。纳税筹划的目的不仅仅是降低企业税收负担，更重要的是提高企业综合效益水平。比如尽管有的方案能够进一步降低企业的税收负担，但会和应的削弱企业在该领域的优势，最终将带来利润降低的可能，这就说明该方案不可取。3纳税筹划在企业财务管理中的作用3.1纳税筹划在企业投资中

6、的作用企业投资过程中开展纳税筹划活动能够减轻企业整体税收负担，所以企业投资中应结合实际有针对性地选择，为纳税筹划活动的顺利开展提供必要的帮助，从而缓解企业的税收压力。比如企业投资过程中，应正确选择组织形式，因为所有组织形式都有相对应的税收政策，企业应以投资实际为核心，加大能够有效促进企业发展的形式的投资力度，使企业不再面临巨大的税收负担，并且通过科学合理的纳税筹划，提高企业整体效益。3.2纳税筹划在企业筹资中的作用企业筹资过程中开展纳税筹划活动同样能够降低企业税收负担，促进企业经济效益最大化。一般情况下，企

7、业常用的两种筹资方式是负债筹资和权益筹资，因此企业对筹资活动进行纳税筹划时要充分考虑筹资类型。比如负债筹资过程屮形成的借款费用能放在税前进行抵扣，因此能够相应的减少企业利润，进而实现降低企业税收负担的目的;权益筹资主要在税后利润的基础上来分配利润或者分派股息，因此无法缓解企业的税收负担。由此可见，企业应以负债筹资为主，在适当增加负债筹资的同时使用少量权益投资，以此减轻企业的税收压力；需要注意的是，当企业负债筹资不断增加，企业会随之发生各类财务风险隐患，企业要时刻保持高度警觉。3.3纳税筹划对财务管理目标制定

8、的作用企业实施财务管理工作的主要目的除了是定期向W家上缴和应的税，促进W民经济持续健康发展外，更重要的是为企业整体经济活动及业务往来提供真实可靠的依据，保证企业管理层和财务信息使用人员能够对企业运行状况及财务实际予以充分全面掌握，从而促进企业N部管理工作及长期规划，这是各行各业设立财务工作岗位的最终目的。3.4纳税筹划在财务管理职能中的作用通常情况下，企业财务管理工作涉及了财务计划、财务决策及财务控制几个部分。其