纳税筹划在企业财务管理中的作用研究

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1、纳税筹划在企业财务管理中的作用研究　　摘要：纳税筹划是企业财务管理中的重要组成部分，从另一个角度来看，纳税筹划是企业实现社会效益和经济效益的统一点和平衡点。文章主要介绍了纳税筹划在企业财务管理中的作用和应用。　　关键词：企业财务管理;纳税筹划;作用;应用　　纳税筹划存在于企业财务管理的各个环节之中，纳税筹划是财务管理活动的一部分，其目标的制定必须符合财务管理目标的要求，纳税筹划起源于西方，最早开始于19世纪中叶，主要是指通过对涉税业务进行筹划，制定一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的，主要内容包括避税、节税、规避税收陷阱、转嫁筹划和实现

2、零风险，此外，纳税筹划有其固有的特征，包括合法性、导向性、目的性、专业性和实效性等几个方面，与国外相比，我国的纳税筹划起步较晚，发展缓慢，专业人才不足，还需要进一步的分析和研究。　　一、纳税筹划在企业财务管理中的作用　　企业进行纳税筹划必须坚持以遵守国家的法律法规和税收政策为前提，只有这样才能充分发挥税收的经济调节作用，在社会主义市场经济体制的条件下实现企业经济效益的最大化和缴纳税收的最小化。　　(一)有利于提高企业的财务管理水平　　资产、负债、所有者权益是企业会计管理的三要素，纳税筹划作为企业财务管理中重要的一环，主要以资金运动为中心，以实现

3、企业经济利益的最大化。首先，企业在明确财务决策之前，合理制定纳税筹划有利于实现企业经营活动的规范化，同时为企业经营活动健康顺利的开展提供了必要的保障。其次，纳税筹划有利于帮助企业节俭开支，避免浪费，从而提高企业的经济效益和企业竞争力。最后，纳税筹划是一项综合性强，复杂的系统工程，我国的税收政策具有针对性和强制性，企业要想在不违反税收政策的前提下合理避税、节税，就必须提高自身的经营管理水平和财务管理水平，只有这样才能为纳税筹划方案的顺利实施创造条件，所以纳税筹划也有利于规范企业的会计行为，促进财务管理水平的提高。　　(二)有利于企业财务管理目标的

4、实现　　企业的最终目标在于提高经济效益，税后利润是评价企业经营成果的重要因素之一。而企业增加利润的方式主要有两种，一种是提高企业效益水平，另一种是减轻税收负担，前者在企业投资固定的前提下，虽然能够增加利润，但毕竟潜力有限。企业的纳税筹划则是为了实现第二种情况而产生的，正确制定纳税筹划有利于实现企业的集资节税，从而更好地实现企业财务管理目标。同时，在企业纳税筹划的过程中，企业可以优化资源，进行结构重组，实现企业的规模经营，规模经营也是增加利润，实现企业财务管理最终目标的重要途径。此外，纳税筹划有利于筹集资金，为企业增加资金来源，从而缓解企业资金压

5、力。纳税筹划还可以联合其他单位，共同寻找节税之路。　　(三)有利于实现企业经济效益的最大化　　从纳税筹划的角度来看，企业通过筹划其集资、投资等经营活动，创新企业的生产经营方法，规避风险，优化部门结构，减少或取消对企业经济效益没有贡献的生产经营活动，尽可能减少资金的流出量，在现金流入量不变的条件下，延迟资金的流出时间，获得资金的时间价值，从而提高资金的使用价值，实现企业经济效益的最大化。　　(四)有利于帮助企业加强涉税管理，保护纳税人的合法权益　　当前，我国的税收体系还不够完善，税收政策还需要进一步的细化和健全，而我国的大部分企业还需要专业的纳税

6、筹划人，税务代理机构还比较少，有很多的纳税人对税法知识没有一定的了解，同时我国税收政策的调整没有进行及时的通知，导致很多企业对完善后的税收政策知之甚少，致使许多企业总是在不知情时漏缴税款，甚至有可能对于减免的某部分税款以全额缴纳，而纳税筹划则能避免这些情况的发生，不仅能够保护纳税人的合法权益，而且也能使企业管理者了解税法精神，实现企业的科学化管理和信息化管理，从而促进社会的进步。　　二、纳税筹划在企业财务管理中的应用　　(一)企业筹资过程中的纳税筹划　　企业在纳税过程中依据筹资渠道的不同负有不同的纳税义务，于企业而言，如果能够科学合理的利用这些

7、筹资渠道，则不仅能够为企业减轻税收负担，而且在某种程度上能够获得税收方面的利益。　　1、合理确定企业的资本结构　　资本结构主要指企业各种资本的价值构成及其比例关系，是企业一定时期筹资组合的结果，主要包括负债资本和权益资本。根据税法规定，企业通过负债筹集资本所支付的利息能够直接在纳税前被扣除，一定程度上能够缓解企业的税收压力;而企业通过权益筹集资本所支付的股息则不能作为费用被冲减，只能作为企业的未分配利润。所以，企业在筹集资本时，在不违反税收政策的前提下，可以利用纳税筹划实现资本的筹集和税收的减少。　　2、充分运用租赁筹资　　融资租赁和经营租赁是

8、租赁的主要内容，纳税筹划作为企业集资减负的重要手段，企业可以通过租赁来实现这一目标，于承租人而言，经营租赁可以让企业一举两得，首先，可以不用承担设备维