浅论纳税筹划在企业财务管理中的运用

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1、浅论纳税筹划在企业财务管理中的运用【摘耍】纳税筹划指的是企业和个人在进行纳税之前，针对自己经济活动的特点，在不违反国家相关税法的前提下，通过对税法中的一些优惠政策的掌握，从而对自己的投资理财活动展开相应的调整和安排，选择对自己最冇利的纳税方案。本文主要就纳税筹划在企业财务管理中的应用进行了简要的阐述。【关键词】纳税筹划；财务管理；投资；筹资企业在发展的过程屮要不断降低自己的成本，提高自己的经济效益，除了要加强企业生产经营管理，还需耍在企业的财务管理中实施筹划纳税，通过对各种纳税方案的比较，选择对自己最有利的纳税方案，从而降低自己的纳税成本。下面我们就纳税筹划在企

2、业财务管理的应用进行相应的讨论。一、纳税筹划及其特征纳税筹划乂叫税收筹划或者是税务筹划，指的是企业和个人在进行纳税Z前，针对口己经济活动的特点，在不违反国家相关税法的前提下，通过对税法中的一些优惠政策的掌握，从而对自己的投资理财活动展开相应的调整和安排，选择对自己最有利的纳税方案，从而最大限度降低自己的纳税成本，扩大企业和个人的经济效益。纳税筹划与偷税是有严格的区别的，偷税指的是用非法方式达到减少税费的目的，是一种违法行为，而纳税筹划是一种正当的维护自己权利的手段。从纳税筹划中来看，纳税筹划主要有以下儿个特征：第一，纳税筹划具有合法性。处于对目前我国国情的考虑，

3、在制定税法的过程中会有特殊的考虑，纳税筹划就是在不违反税法的基础上，通过选择不同的纳税方案达到节税的冃的，所以说纳税筹划是具有合法性的。第二，纳税筹划的专业性。在纳税筹划过程中不仅要掌握与会计财务相关的专业知识，而且耍精通税法，通过对这些专业知识的应用从而对企业的财务活动产生积极的影响。第三，纳税筹划的目的性。企业和个人的纳税筹划活动都是为一定的目的服务的，一般來说纳税筹划的最直接目的是为了减轻税负，在此基础上，纳税筹划还可以为延缓纳税，实现涉税零风险服务。第四，纳税筹划的前瞻性。纳税筹划是要保证企业税费的降低，而企业产生税费的基础是进行相关的经营活动，所以纳税

4、筹划就需要在个人和企业的经济活动发生Z前进行合理的规划和安排，从而实现降低税费的目的。二、企业财务管理中进行纳税筹划的意义1、提高企业财务管理水平在纳税筹划屮对财务工作者的要求也是比较高的，要求他们对税法冇一定的了解，在纳税筹划中从设账到财务报表的编制，最终到纳税申报都需要按照相关的程序进行，在这一系列的过程中，财务工作人员能力得到了锻炼,对于他们进行企业其他财务管理活动具有很大的促进意义,为提高企业的整体财务管理水平奠定了基础。2、有助于合理配置企业资源企业在发展的过程中通过纳税不仅可以增加国家的财政收入，而且对企业自身的发展也能产生积极的作用，通过纳税筹划活

5、动实现企业资源的合理配置。3、保证企业资金正常周转，提高企业经济效益企业在进行纳税筹划中就可以选择对自己有利的纳税防范，从而降低企业所应缴纳的税款，保证企业资金正常周转，降低企业的生产经营成本,提高企业的经济效益。三、纳税筹划在企业财务管理中的应用1、纳税筹划在企业筹资中的应用目前在企业的发展中企业对外筹资是非常普遍的，现阶段主要的对外筹资方式有两种：权益筹资和负债筹资。对外筹资的过程中，选择的方式不同，需要付出的成本也会不同。比如选择权益性资本筹资：企业需要从税后净利中支付股利，而这部分股利因没有抵税作用，所以筹资成木相对较高；选择债务性筹资：国家税法规定企业

6、因债务筹资所产生的利息可以在所得税前抵扣，这些利息因而具有抵税效应，债务性筹资也因此比较权益性筹资可以降低筹资成木。另一方面，债务性筹资的固定利息对企业而言却将面临更大的风险，如果企业负债率过高，一旦企业不能如期支付债务利息，则还有可能引致企业破产的巨大风险，因而企业在考虑选择何种方式筹资时，还需要结合企业的实际情况，在风险和收益中权衡，尽量选择最优的筹款方式。2、纳税筹划在企业投资中的应用企业在投资过程中不仅需要考虑投资活动带來的整体效益，还需要对税后效益进行掌控，我国为了保证经济的全面发展，针对不同地区、不同投资方式以及不同投资形式下的税负，在税法规定屮都是

7、冇一定差距的，因而企业耍想减轻自己的整体税负，就需耍在投资中考虑税法对各项投资效益的影响。下面我们就从投资产业、投资区域两个方面进行纳税筹划阐述。投资产业方面：目前我国对高新技术产业、国家鼓励的新型产业、尤英是对农业的扶持力度比较大，在这些产业上就制定了诸多的相关税收优惠政策，所以企业在考虑投资方向的时候可以对这些方面进行重点考虑，充分享受及利用这些税收优惠政策。投资区域方面：我国为了保证经济的平衡发展，对国家偏远地区的投资在税收上给予了很多的优惠政策，尤其是在西部贫困地区，大部分投资企业都实行税收减免政策，企业在投资区域考查时则可侧重对这些地区的选择。3、纳税

8、筹划在企业经营屮的应用企