浅论中小企业纳税筹划在财务管理中应用

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1、浅论中小企业纳税筹划在财务管理中应用摘要：在我国市场经济不断发展的过程中，中小企业给市场经济带来了不少的活力。本文从中小企业纳税筹划概述出发，在论述我国中小企业纳稅筹划现状的基础上，提出了中小企业纳税筹划在财务管理中的应用策略。关键词：中小企业；纳税筹划；财务管理在我国市场经济的发展中，中小企业在我国国民经济发展中有着极其重要的作用。从我国中小企业的发展来看，其自身存在着诸多能够不断完善的经营管理问题。本文从中小企业财务管理的角度出发，对中小企业纳税筹划在财务管理中的应用进行深入的研究与分析。1、中小企业纳税筹划概述从我国有关的数据统计资料表明，中国目前中小企业的数量已经超过了10

2、00万家以上，这些中小企业在数量上已经超过了全部中国企业总数的95%以上，同时中国的每10个工作机会就有7个是由中小企业提供的，从这些数字中不难看出，中小企业在中国目前国民经济发展中所具有的关键性作用。纳税筹划是指在法律、法规及国家政策许可的限度内，对中小企业联系密切的税收制度与各种税收政策了解的基础上，对与中小企业生产经营管理联系密切的组织形式、投资以及筹资等诸多方面的涉税事项所做的实现的筹划与安排。从我国目前所实施的税收制度来看，属于复合税制体制,其中与中小企业相关的税种从不同的情况来看，少则五种，多则十几种。在具体的中小企业财务管理中，可以通过企业纳税筹划的方式减轻中小企业作

3、为纳税人的费用支出，从而实现企业经营管理的利益最大化目标。从我国中小企业经营管理的实际情况来看，伴随着法律体制的不断完善，中小企业通过偷税及漏税等诸多违法违纪方式来降低自身在稅收方面费用的方式给企业带来的风险越来越大。正是从这个角度来说，中小企业从自身经营管理的实际需求出发，通过不断加强纳税筹划在财务管理中应用的方式来减轻企业税负的方式是中小企业成本费用降低的最佳途径。2、中小企业纳税筹划现状从我国中小企业纳税筹划的实际情况来看，由于受中小企业自身所具有的局限性的限制，中小企业在纳税筹划方面并没有发挥纳税筹划在财务管理中的积极作用。导致产生这种结果的原因主要有两个方面：一方面我国政

4、府不断的推出政策鼓励中小企业的发展，但是中小企业在这些优惠政策的利用上却存在着没有有效利用的问题，直接或者间接导致中小企业因此在某些方面出现不同程度的损失。另外一方面，由于在中小企业纳税筹划方面理论及实践研究的不足，中小企业在实际的经营管理过程中，错误的将偷漏税与抗税等违法违纪行为与纳税筹划等同，导致纳税筹划在中小企业财务管理中的应有作用无法发挥。目前我国中小企业纳税筹划在财务管理中的应用主要存在以下问题：一是中小企业在财务管理中存在着一定程度的不符合法律、法规及政策规定的纳稅筹划行为；二是中小企业的纳税筹划方案没有从企业内外部环境的实际情况出发，不断的从企业需求的层面进行纳稅筹划

5、方案的调整；三是中小企业在进行纳税筹划的过程中，过于关注自身短期内经济利益，没有从企业经济发展整体及长远的角度进行关注。3、中小企纳税筹划在财务管理中的应用策略3.1树立正确的纳税筹划理念中小企业应树立正确的纳税筹划理念，具体的内容包括依法进行纳税筹划，在纳税筹划过程中要从企业的整体利益及全局理念出发不断的加强在成本效益方面的关注力度。树立正确的纳税筹划理念是中小企业纳税筹划应用的基础。3.2不断完善管理制度中小企业应从自身的实际情况出发，在提高财务管理人员的专业素质与职业品德修养的基础上不断完善和规范企业在财务会计账册、凭证及报表等诸多方面的财务管理制度。从企业实际情况出发适时调

6、整纳税筹划。3.3中小企业纳税筹划在财务管理中的具体应用建议中小企业在在具体的财务管理中，可以通过合理确定企业自身资本结构的方式来进行纳税筹划，即通过调整债券资本和股权资本的方式来达到用负债资金成本实现税前扣除的目的。中小企业还可以从自身的实际情况出发，通过采用融资租赁的方式来降低自身的费用，该方式采用的基础是我国税法所规定关于企业在融资租赁的情况下税负的处理。我国政府从鼓励中小企业发展的角度出发，推出了较多的税收优惠政策，中小企业可以从自身实际情况出发，不断加强对这些税收优惠政策的理解和实际运用。除了税收优惠政策的利用外，企业还可以通过选择固定资产折旧的方式来进行纳税筹划。除此以

7、外，中小企业应不断的加强与税务行政管理机关之间的沟通，纳税筹划方案的合法性需要得到中小企业主管机关的认可。只有这样中小企业的纳税筹划在财务管理中的作用才能够有效的发挥出来。总之，中小企业纳税筹划在财务管理中的应用水平的提高是一个系统化的工程，需要中小企业在在经营管理的方方面面中不断的对其进行关注，应以企业经营战略的管理目标为基础，不断完善纳税筹划在财务管理中的应用策略。（作者单位：山东黄金集团青岛黄金有限公司）