实物资产操作指南

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1、公司实物资产操作指南关于执行《公司实物资产操作指南》的通知公司及所属各子公司：为加强公司资产管理，提高资产使用效益，保证资产的安全完整，提高资产管理过程中的可操作性，现将《公司实物资产操作指南》印发给各公司，请遵照执行。附件：公司总经理（签字）：二ＯＯ八年十一月十日目录第一章总则………………………………………………………………………………….1第二章购置、领用………………………………………………………………………….2第三章移转………………………………………………………………………………….3第四章出售………………………………………………………………………………….3第五章报废………

2、………………………………………………………………………….3第六章日常管理…………………………………………………………………………….4第七章附则………………………………………………………………………………….5公司实物资产操作指南第一章总则第一条为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，保证资产的安全完整，依据《河南新大新材料股份有限公司规章制定汇编》制定本操作指南。本指南适用于河南新大新材料股份有限公司及所属子公司。第二条本操作指南所称实物资产主要内容为办公、生产等用固定资产、低值易耗品。第三条公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的

3、房屋建筑物、机器设备、辅助设备、电子设备及其他、运输设备等。其他列为低值易耗品，登记造册列管。实物资产是否为固定资产，还是低值易耗品，由公司财务部依据国家相关规定判定。第四条实物资产购置与管理的原则：（一）实物资产购置应当严格依据授权进行；（二）实物资产购置与管理应由两个以上部门、人员参与，并相互控制与制约；（三）购置实物资产时，应尽可能以银行票据支付；（四）应当定期核对账簿记录与实物资产，以保证账实相符及资产安全。（五）公司各单位应当对实物资产的名称、编号、存放地点、责任人等进行统一。第五条资产统一由采购部购置,行政部、设备动力部等部门验收与管理。行政部、设备动力部等部门应当对所有

4、非存货类实物资产进行登记、编号、造册管理；财务部负责对实物资产进行会计核算与财务监督；审计部进行审计监督。第六条审批权限实物资产的购置、修理、出售、报废、移转、出租出借，由行政副总、财务总监、总经理依据审批表审批。单位原值超过5万元以上的的固定资产购置、报废、出售、以及固定资产出租出借、处置需经董事长审批。(具体情况参照财务审批权限执行)第5页共5页第二章购置、领用第七条购置实物资产，应当由需用部门填列《实物资产购置审批表》，详细写明购置原因，必要时后附专项报告，按表中所列顺序报有关部门或人员审批。项目所需固定资产，由公司采购部统一购置。第八条购置（一）购置资产时首先由资产需求部门提

5、出申请，申请获批后，行政部、动力设备部等部门负责组织，采购时应当由两个以上部门（行政部、使用部门或采购部门）至少两人同时经手。选定供应商之前应当多方询价、货比三家。（二）货到后由采购部门或与资产存放处人员共同管理，采购人员填报《实物资产验收单》，机器设备类实物资产有设备动力部进行验收，其他实物资产有行政部或相关部门验收。验收单一式三份，第一联由财务部留存、第二联由采购人员留存，第三联由行政部或其他相关部门留存。（三）实物资产验收合格后，财务部负责编制编码，资产管理部门负责实物资产粘贴标识，以利于辨识、稽核。（四）固定资产与低值易耗品编号应当有所区别，应由行政部或相关部门填写《低值易耗

6、品一览表》和《固定资产一览表》，并登记、造册、列管；财务部应当填写《固定资产一览表》并记账、登记、造册、列管。（四）验收合格后，采购人员凭《实物资产验收单》、《实物资产购置审批单》、购物发票、合同等原始凭证到财务部核对报销。第九条财务监督经手人报销实物资产时，报销人填写《实物资产供应商名录》，由行政部与财务部等相关部门指定人员共享。财务部指定人员可随时通过名录核实采购情况，实施财务监督。第十条领用使用部门领用实物资产时，应当填列《实物资产领用表》一式三联，第一联财务部，第二联行政部或相关部门，第三联领用部门留存。其中：领用固定资产的，财务部与行政部或相关部门应当据以更新《固定资产明细

7、一览表》《部门实物资产一览表》；领用低值易耗品的，行政部或相关部门应当作领用记录，并更新《低值易耗品一览表》《部门实物资产一览表》；各实物资产领用部门，应当据以更新《部门实物资产一览表》，以利盘点、核对、稽核。第5页共5页第三章移转第十一条实物资产在每个公司内部各部门之间调拨，视为资产移转。实物资产在公司各部门之间相互移转时应由移出部门填写《实物资产移转单》并详细写明移转原因，《实物资产移转单》一式四联，第一联财务部门留存，第二联转出部门，第三联转入部门，