制造型企业人工成本共赢体系探讨

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1、制造型企业人工成本共赢体系探讨　　摘要：国内外经济环境日趋复杂，波动性日益加剧，人工成本易涨难压。毋庸置疑，我国虽是制造业大国，仍不是制造业强国。在不确定的未来，接踵而来的是人口红利消失、物价波动加剧、分配政策易变等挑战。本论文研究如何构建一个共赢的人工成本管理体系，实施前瞻性管理，以提升产品竞争力和员工竞争力。　　关键词：人工成本管理共赢体系模式转型　　一、国内制造业人工成本管理挑战　　我国虽已是制造业大国，但一直存在以下挑战：一是产业属于劳动密集型，工人多；二是处于价值链低端，利润薄；三是订单预测准确率低，变数多，等等。人工成本占企业运营成本比例大，一旦管理不到位，将直接影响企业

2、利润和产品竞争力。　　除内在因素外，宏观经济的不稳定也是挑战。例如CPI大幅波动，各地最低工资近几年持续上涨等等。另外，为了共享发展成果，十八大提出了实现国内生产总值和城乡居民人均收入比2010年翻一番的目标。多项因素作用下，企业人均工资上涨趋势不可逆转。　　而企业内部的人工成本管理，更多停留在事后统计，欠缺事先管理。预算管理、滚动管理和绩效管理的不到位导致企业效率低下，组织无价值膨胀过快，冗员增多，人工成本浪费加剧。人工成本总额不断增加，而员工薪酬水平无竞争力的矛盾时时困扰企业。　　产业结构、宏观经济和政府政策等所带来的挑战，企业只能积极应对。企业只有建立一个共赢的人工成本管理体系

3、，才能进行预应式管理，实现企业和员工共赢。　　二、制造型企业人工成本影响因素盘点　　有效管理制造型企业人工成本，需先从不同视角深入分析影响人工成本的因素，以便发现浪费成本的真因，提前采取有针对性的预防措施。以下从三个视角盘点影响人工成本的因素。　　1.人工成本预算主体视角看影响因素　　集团企业通常存在不同发展阶段的业务，不同发展阶段业务的人力资源策略不同，而影响人工成本的因素不同。　　2.人工成本项目视角看影响因素　　制造型企业的人工成本项目构成通常如下：人工成本总额=薪资+公司福利+法定福利+培训经费+工会经费+劳务费+经济补偿金+其他人工成本。从人工成本的表现形式，可以分为显性成

4、本和隐性成本，在所有的成本构成项目中，薪资和公司福利属显性人工成本；法定福利、培训经费和工会经费等项目属于隐性成本。不同人工成本项目的影响因素如下：　　（1）不同薪资项目的影响因素　　（2）不同福利及其他费用的影响因素　　从以上看出，影响人工成本因素主要有两个，业绩高低和人数多少。业绩因素主要可以通过强化业绩管理来管理人工成本；人数因素可以通过强化人数管理来管理人工成本，人数多少直接体现在劳动效率的高低，而决定劳动效率高低的因素有企业的技术水平和员工素质及效率。因此，从人工成本项目视角看，提高劳动效率是实现共赢管理的关键。　　3.员工构成类别视角看影响因素　　从企业价值链角度分类，制

5、造型企业岗位包括有形价值链岗位和无形价值链岗位。从人员弹性分类，销售业务和工人岗位的人员调整弹性较大，可根据业务量变化进行动态调整，其余岗位比较刚性，难于短时间内随业务量变化同步调整。　　（1）一般制造型企业的有形价值链岗位　　（2）一般制造型企业的无形价值链岗位　　人员较为刚性的岗位，影响主要因素是组织，组织扁平化和精简是最有效的管理手段，配置刚性岗位人员时要执行从紧从严原则，分步配置。人员较为弹性的岗位，需要强化与业绩的联动管理和滚动管理，特别是成熟成长业务，管理好弹性岗位人工成本是共赢管理的关键。　　三、制造型企业人工成本管理现状及问题　　国内制造型企业的人工成本预算主要采取“

6、人到钱”的模式，即先有定编定员，再依据定编定员核算人工成本。此模式，属正向预算，亦属于自下而上的预算模式。以下从预算编制和滚动管理两个方面分析。　　1.制造型企业人工成本预算编制现状　　为更好剖析“人到钱”预算模式在编制过程中的问题和风险，以下从编制流程六个节点切入，分析各自的内容和风险点。　　现流程在执行上的风险：在预算方案设计节点，缺少依据集团不同业务的发展阶段的分类管理，“一刀切”的方式过于机械；在人员预算编制节点，组织膨胀和流程加长，导致管理与专业人员增加；业务目标预测准确性低导致人员计划偏离度大；在人工成本编制节点，人员计划不可控，导致人工成本预算不受控，难以精准管理；年度

7、预算结果论证节点，事业部关注人员和人工成本总额，集团关注效率目标，相互之间产生博弈；年度预算报批节点，预算报告只体现人工成本与人员总量，缺目标实现的保障；年中预算调整节点，上半年未完成的业绩容易滚动至下半年，导致业务虚高，人员配置虚高。　　按“人到钱”的预算模式在执行中不变异，需要三个前提条件：要有标准化的组织、流程和岗位；市场预测准确度高，计划偏离度低；管理人员具备预算滚动管理能力。若不具备以上三个条件，“人到钱”的预算模式容易走形式，对实际工作缺少指导