关于社保资金内控失范与规范的进化博弈研究

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1、关于社保资金内控失范与规范的进化博弈研究　　摘要：社保资金经办方与社保资金管理方之间存在博弈关系，要对社保资金内控失范规范进化进行分析，这就要求建立相关的博弈模型，并对经办方与管理部门之间互相作用中的决策进行有效分析，从而提出相关政策，不断完善设备资金内控制度，并通过建立监督管理模式对社保资金内控制度进行规范，并进一步避免失范现象的出现。　　关键词：社保资金；内控失范；规范；博弈　　中图分类号：F840.61文献标识码：A文章编号：1001-828X（2013）10-00-01　　一、建立社保资金内控失范与规范之间博弈模型的必要性　　1.能

2、够有效防止资金浪费或腐败现象。保险费的征缴、保险待遇审核支付、账户登记对账、资金管理与核算等都属于社会保险资金内控管理。不断完善内控制度，建立社保资金内控失范与规范之间的博弈能有效防止出现资金浪费或腐败现象。　　2.确保社保资金内控制度的实行。要确保基金运行具有损失少、收益高、效果好等优点，管理人员必须要加强资金的核算与管理，并及时分析基金收缴、调剂、运行、保值或增值等方面的内容，从而加强社保资金内控制度的实行。　　3.避免虚假信息的上报。规范社保资金内控制度能有效减少信息失真情况的出现。建立社保资金内控失范与规范之间博弈模型，加强对社保资

3、金的内控管理，能有效避免虚假信息上报，从而实现对会计信息和业务信息的真实管理。　　二、经办方与监督方之间的博弈　　1.建立博弈模型的相关内容与原则分析　　就目前社会保险基金来讲，其监督管理弱化现象严重，缺乏行政监督和社会监督机构，对社保资金经办方也缺乏完整的监督和跟踪管理。在资金使用的过程中也缺乏安全意识，对社会保障基金的管理也不得当，最终导致基金的流失情况较为严重。按照2010年出台的社会保险法规定，政府应该不断完善监督管理制度，并鼓励社会各方面参与监督工作。此外，政府还可以通过工会、单位代表、参保人员代表等人员组成小组，对社会保险进行监

4、督。下文将对参加博弈的对象进行研究分析。　　正常情况下，社保资金经办方与监督方都存在两方面的情况，即：规范或失范、严格或放松。本次研究主要定义如下：n表示经办方内部控制失范的收益情况，i表示失范所受到的罚金，罚金由监管方所拥有。a表示经办方在获得利益时造成的社会损失，这部分损失与监督方有直接关系，b表示监管方的监管成本，详细的博弈收益如表一所显示：　　表一：双方博弈收益分析　　目前博弈群体主要分为两部分，一部分是对内控失范行为进行控制和打击的监管方，另一个是社保资金经办方。两者的博弈主要是对自身群体内部进行学习和模仿工作。那么，假设经办方失

5、范行为的比率为s，则可以得出规范行为为1-s；监督方严格监管的比率为k，则可以得出监管松懈的比率为1-k。由此可以算出经办方实行失范或规范以及收益与群体平均收益之间的关系：　　2.监管方与经办方之间博弈的讨论分析　　经过建立博弈方程模型，我们可以根据动态方程得出以下规律：　　（1）当k=n/i时，ds/dt=0，这代表s均为稳定情况；　　（2）当k≠n/i时，则可以得出s2=0以及s2=1分别为稳定状态；　　（3）若当0k>n/i时，s2=0为ESS，即监管方的

6、概率大于定值时，经办方出现规范情况。　　三、经办方与社会群体之间的博弈模型　　1.设定博弈模型的相关内容与原则　　假设n表示内部控制失范时经办方获得的利益；f表示失范被发现受到惩罚而造成损失；t表示内部控制失范行为被发现的几率（00时，经

7、办方失范获得的收益要>规范的收益。因此，当时，经办方群体会普遍采用失范策略，由此可见，经过重复博弈之后，经办方只要有机会失范，他们便尽可能出现失范现象。当n-f0时，可以得出失范的收益比受到的惩罚小，并进一步得出监管机构不完善的情况下，社保资金经办方的概率会一定程度出现失范现象。当n-tf<0，则代表失范的收益较小，当群体监管力度较大时，经办方受到的惩罚会比失范的收益大，这样便能够最大限度避免经办方失范的行为。　　四、结论　　从上述的博弈模型研究可以得出，要加强社会资金内控规范化，必须要从以下几个方面做起：1.加大保险力度，对经办方进行严格

8、管理。2.不仅要建立监管方，也要利用民间群体对经办方进行管理。3.不断完善社保资金内控制度，稽核工作要遵循透明、公开的原则。4.完善会计工作制度，建立责任分离制度。5.提高监管人