战略风险管理型的企业内部控制问题研究

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1、独创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得安徽财经大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。签名：日期：关于论文使用授权的说明本人完全了解安徽财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。（保密

2、的论文在解密后应遵守此规定）签名：导师签名：日期：安徽财经大学硕士学位论文战略风险管理型的企业内部控制问题研究摘要在经济全球化的时代背景下，企业的规模和经营范围迅速扩张，企业之间的竞争日益激烈，直接导致风险的加剧。内部控制是社会经济水平发展到一定程度的产物，是当今社会现代化企业管理的重要手段。以往我国对内部控制的认识仍停留在会计、审计层面，未曾上升到战略风险管理的全局高度。在新的经济环境下，如何做到最大程度的规避风险、降低风险损失以及确保企业资产安全，为企业可持续发展提供保障？毫无疑问，建立和完善以风险为导向的企业新型内部控制机制已成必然。首先，文

3、章在开头部分阐述了本题的研究背景和意义，通过对大量国内外文献的阅读，对其中具有代表性的观点进行了综述和评价，提出了本文的研究思路、研究方法以及文章的总体结构，并指出本文可能的创新和研究的不足。其次，阐述了内部控制概念从内部牵制到风险管理框架五个阶段的演变史，提出现代企业进行内部控制的八种基本方式，并得出以风险为导向是内部控制发展的新趋势的结论。再次，以连锁零售企业为例，通过问卷调查的形式，对调查数据运用相关性分析法和对比分析法，对连锁零售企业内部控制的现状加以说明，总结我国连锁零售企业内部控制建设中存在的问题，并指出导致问题的原因所在：内部控制环境尚未完

4、善、风险管理策略有缺陷、内部控制活动未达到预期效果、信息传递减弱、沟通机制不健全以及内部监控得不到有效实施等。最后，通过对战略风险管理和内部控制的全面分析，提出了企业内部控制建设的指导思想：企业内部控制的目标要与企业战略目标保持一致、以预防为主，加强风险防范意识和加强企业组织结构建设。明确了内部控制的基础要素即内部环境与目标设定，内部控制的风险要素即风险的识别、评估、应对和控制，内部控制的保障要素即信息沟通与监控。从总体层面和业务层面战略构建了战略风险管理型的企业内部控制模型。关键词：企业，风险管理，内部控制，影响因素，实证分析战略风险管理型的企业内部控

5、制问题研究英文摘要THESTUDYONSTRATEGIC-RISYMANAGEMENTTYPEOFINTERNAL-CONTROLABSTRACTInthecontextofglobalizedeconomy,therapidexpansionofthescaleandthebusinessscopeoftheenterprise,thecompetitionamongenterprisesbecomingexteremlyfierce,whichleddirectlytotheincreasedrisk.Internalcontrolisaprodu

6、ctofthelevelofsocio-economicdevelopmenttoacertainextent,isanimportantmeansofsocietymodernenterprisemanagement.Inourcountry,theunderstandingofinternalcontrolinthepaststillremainintheaccounting,auditlevelratherthanrosetotheheightoftheglobalstrategicriskmanagement.Intheneweconomicen

7、vironment,howtoachievethegreatestdegreeofrisk-averse,reducetheriskofloss,ensurethesafetyofcorporateassetsandtoprovideprotectionforthesustainabledevelopmentoftheenterprises?Thereisnodoubtthattoestablishandperfectthenewinternalcontrolmechanismsforrisk-orientedenterpriseshasbecomean

8、inevitable.First,atthebeginningofthearti