企业内部控制与风险管理存在的问题及对策研究

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1、企业内部控制与风险管理存在的问题及对策研究孙建辉汇益融资租赁（天津）有限公司摘要：随着经济全球化的推进和企业的不断发展，市场竞争越来越激烈。我国企业在内部控制的风险管理机制上存在缺陷，如何应对经济全球化能力不强、企业内部控制相关的监督制度不健全、风险管理意识淡薄和风险管理机制不完善等问题，对于企业长远发展至关重要。木文通过分析我国企业内部控制的风险管理机制中存在的问题，探讨了企业内部控制和风险管理的关系，并iL提出了完善企业内部控制的风险管理机制的对策，进而为企业A部控制和风险管理提供有力的参考依据。关键词：

2、内部控制;风险管理;体制；监督;1引言在当前的社会发展下，企业的数量越来越多，且竞争演变得越来越激烈，耍想真正提高企业的发展与进步，那么则需要加强重视内部控制，构建切实有效的内部控制管理机制，这样一来不仅可以有效降低企业运行效率，并且也还可以减少运营成本，减少风险发生，为企业的发展奠定基础。2企业内部控制与财务风险管理的关系毋庸置疑，在企业的发展中，财务风险必然存在，所谓的财务风险主耍是指在企业的实际运行中，因为财务结构不合理或者融资不合理，所以导致出现负债融资或者投资者利益下降的现象。其中从分类上分析，财务

3、风险主涉及投资风险、筹资风险、信用风险、流动风险，其屮不论哪一种风险，均不具备确定性，均对企业的发展造成影响与制约。尤其在新形势下，为提高企业在激烈市场中的竞争力，那么则需耍根据实际的发展情况，加强对财务风险的认识与了解并给予重视，积极做好内控与风险管理工作。除此之外，从关系上分析，内部控制与企业财务风险之间有着密切的联系，两者相辅相成，在新形势下，在企业面临风险挑战的时候，企业内部需要从实际出发，做好预防工作，并丑将其作为主要目标导向，积极完善内部控制制度，这样才能真正推动企业的创新可持续发展与进步。3企业

4、内部控制与风险管理的现状及问题诚如上文所言，在企业的发展屮，N部控制与风险管理两者之间具有推动性，且两者相辅相成，所以可以将其概述为统一范畴之中，使其具有划时代的现实意义。虽然在当前大多数企业已经构建了完善的内部控制以及风险管理制度，但是从整体角度分析，其中仍旧受到诸多因素的影响，存在缺陷与不足。3.1内部控制与风险管理意识淡薄在企业发展与运营屮，其内部控制与风险管理是不容或缺的组成部分，然而根据笔者的调奔与研宄得知，因为受到多年传统因素的影响，大多数企业并没有认识到内部控制与风险管理的重耍性，其中主耍产生这

5、种现象的原因包括两点：其一，虽然从木质上分析，内部控制与风险管理是比较复杂的过程，但是如加以重视，可有效改善其中存在的缺陷。以内部控制为例，涉及企业的方方面面，并丑在人力、物力方面投资比较大，短期内无法取得成效，并且因为企业相关管理者缺乏认识与了解，所以其过程受到影响与制约。其二，大多数企业已经制定了完善的内部控制与风险管理制度，但是因为缺乏相关人冰，所以在树立内部控制与风险管理意识方面具有影响。3.2内部控制与风险管理相互脱节从一方面而言，在企业的发展屮如果设置N部控制体制，但是却没有制定风险管理机制，那就

6、是纸上谈兵。另外，企业内部控制制度基本上是借鉴国外的制度,因为受到国情的影响，所以内部控制环境不同，在进行执行的过程中，往往会出现不协调的现象，严重影响了企业内部控制与风险管理的完善性。另一方面，正是因为欠缺完善的企业内部控制制度，所以才忽略了与风险管理相互对接，这种情况下，如果只有风险管理意识而不具备制度体制，那么则在口常执行屮则会缺乏规范性，影响企业发展与进步。3.3缺乏执行，相关制度流于形式众所周知，因为受到相关法律制度的影响，所以在当前企业的发展中并没有制定完善的内部控制制度，虽然有的企业制定了内部控

7、制制度，但是却不符合实际的发展情况。根据了解，现阶段，大多数企业仅仅在企业治理结构以及管理制度上所制定的制度比较完善，正因为如此所以内部控制建设冰有好的立足点。然而在这种发展竹景下，为迎合上级要求而使其治理结构以及管理体系受到影响，其执行力无法得到满足。还有一点是，因为缺乏完善的执行分为，所以无法为企业制度提供保障。3.4缺乏监督，需要内部监督约束因为受到诸多因素的影响，大多数企业内部控制与风险管理的监督职能没有得到统一与完善。从理论上分析，内部审计可以实现对企业内部控制以及风险管理的检査，并II还可以帮助企

8、业对外部风险加以识别，所以其作用与价值是十分明显的，然而据Y解，因为没有根据当前的发展情况构建完善的内部审计系统与制度，所以这在一定程度上对企业内部控制与风险管理的监督作用有所局限与影响。4对完善企业内部控制与风险管理的建议4.1加强员工素质培训，实现风险内控文化加强企业N部控制与风险意识，需要从实际角度出发，对欠缺这方面意识的人员进行培训，采取制度管理一切的方式，真正改善传统模式下所存在缺陷与不足