资金收支管理制度

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1、财务管理资金收支管理规定文件编号:Fa-002文件版本:1.00生效日期：3第二篇第六章:财务管理控制实战精解共3页第1页1.制订目的灵活统筹运用资金，充分发挥其经营效用，以提交公司经营绩效。2.适用范围公司资金的收支与调度的计划及实施之管理。3.名词定义（无）4.权责规定4.1销售部负责销售回款之预测及填报；4.2各部门负责本部门相关的重大收支预测；4.3财务部负责各项收支的汇总，总收支调度计划的编制。5.作业规定5.1各部门应于每月24日前将次3个月主要收支预测提交给财务部。5.2财务部应于每月28日前将次3个月的资金收支调度计划填写于《资金收支调度计

2、划表》中，呈总经理审阅后，一份自存，一份留存总经理室作为资金调度总参考。5.3各部门应按月填制《资金来源运用比较表》，以了解资金实际运用情况，以以提交计划准确度。凡实际数与预计比较每项差异在10%以上者，责任部门应填写《资金差异报告表》说明差异原因，于每月十日前送财务部汇编。5.4收支说明5.4.1销售收入销售部门依据各种销售条件及收款期限进行预计。5.4.2受其他公司委托，代为进行产品加工，依公司收款条件及相应合同规定进行预计；5.4.3退税收入：《协众企管实战书系》财务管理资金收支管理规定文件编号:Fa-002文件版本:1.00生效日期：3第二篇第六章

3、:财务管理控制实战精解共3页第2页①财务部依据申请退税进度进行预计；②预计核退营业税虽非实际退现，但能抵缴现金支出，应视同退现。5.4.4其他收入凡无法直接归属于以上几项收入者属之，如财务收入、增资收入、租金收入、下脚收入等。凡数额在人民币5000元以上，均应加以说明。5.4.5资本支出①土地：总务部依据购地支付计划进行编制。②房至：按工程兴建进度进行预算。③设备分期付款、分期缴关税：会计科依分期付款偿付日期进行编制。5.4.6原物料支出资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金。5.4.7薪资支出人务资源部根据人力资源计划及生产计划进行编

4、制。5.4.8经常费用①外协加工费外协经办部门依照与外协厂商所约定的付款条件进行预计。②制造费用会计科依据生产计划及目有实际发生数剔除异常部分进行预计。③销售费用A.变动费用由销售部进行预计；B.固定费用部分由会计科依据产销计划及上月实际发生数剔除异常部分予以预计。④管理费用《协众企管实战书系》财务管理资金收支管理规定文件编号:Fa-002文件版本:1.00生效日期：3第二篇第六章:财务管理控制实战精解共3页第3页会计科参考以往实际发生数及管理部门工作计划的支出分别预计。⑤财务费用出纳依据各银行贷款利率及资金调度情况进行预计。5.4.9其他支出凡不属于上列

5、各项支出者属之，如偿还长期借款等。6.应用表单6.1部门收支预算表6.2资金收支调度计划表6.3资金来源运用比较表6.4资金差异报告表《协众企管实战书系》