2.第三章信用风险管理（教案）

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1、第三章信用风险管理本章概要本章首先全面介绍了商业银行针对不同类型客户及贷款组合的信用风险识别内容和方法；其次系统介绍了信用风险计量所需的客户信用评级和债项评级的主要内容和计量方法，并简要介绍了组合层面的风险计量和国家风险主权评级；再次介绍了信用风险监测的主要指标和风险预警方法，并列举了不同类型风险报告的主要内容；然后重点介绍了信用风险控制通常所采用的限额管理、风险缓释技术及业务流程拉制方法，并简要介绍了资产证券化和信用衍生产品在信用风险控制中的应用；最后简要介绍了信用风险资本计量的内容和方法。信用风险一直是我国商业银行所面临的最主要风险。商业银

2、行的信用风险管理水平决定了自身的生存和发展，乃至社会的安定与和谐。虽然我国商业银行历经多年改革已逐步建立起信用风险管理体系，但依然需要积极努力改进信用风险分析方法和技术，加强信息系统在信用风险管理中的应用，逐步实现从定性分析向定量分析、科学信贷的方向转变（关于商业银行信贷业务的详细内容，请参阅中国银行业从业人员资格认证考试辅导教材《公司信贷》和《个人贷款》）。3.1信用风险识别学习目的
.掌握单一法人客户基本信息分析、财务状况分析、非财务因素分析和担保分析的主要内容和方法。
.掌握集团法人客户整体状况分析的主要内容和方法及其信用风险特征。
.掌

3、握个人客户基本信息分析的王要内容及个人信贷产品的种类和风险特征。
.掌握贷款组合信用风险识别的内容和方法。3.1.1单一法人客户信用风险识别1.单一法人客户的基本信息分析按照业务特点和风险特性的不同，商业银行的客户可划分为法人客户与个人客户，法人客户根据其机构性质可以分为企业类客户和机构类客户，企业类客户根据其组织形式不同可划分为单一法人客户和集团法人客户。商业银行在对单一法人客户进行信用风险识别和分析时，必须对客户的基本情况和与商业银行业务相关的信息进行全面了解，以判断客户的类型（企业法人客户还是机构法人客户）、基本经营情况（业务范围、盈利情

4、况）、信用状况（有无违约记录）等。商业银行应当要求客户提供基本资料，并对客户提供的身份证明、授信主体资格、财务状况等资料的合法性、真实性和有效性进行认真核实。对于中长期授信，还需要对资金来源及使用情况、预期资产负债情况、损益情况、项目建设进度及营运计划等作出预测和分析。3.单一法人客户的财务状况分析财务状况分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量的分析，达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险的目的。对法人客户的财务状况分析主要采取财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析三种方法。（1）财务报表分析财务报表分析

5、主要是对资产负债表和损益表进行分析，有助于商业银行深入了解客户的经营状况以及经营过程中存在的问题。财务报表分析应特别关注以下四项内容：①识别和评价财务报表风险。主要关注财务报表的编制方法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险，例如，有无随意变更会计处理方法，报表编制基础是否一致，是否按规定建立并实施内部会计监督或拒绝依法实施监督，是否如实提供会计信息等。②识别和评价经营管理状况。通过分析损益表可以识别和评价公司的销售情况、成本控制情况以及盈利能力。③识别和评价资产管理状况。主要包括资产质量分析、资产流动性（可变现程度）分析以及资产组合（库存、

6、固定资产等投资）分析。④识别和评价负债管理状况。主要分析资产负债期限结构，如长期融资是否支持长期资产，短期资产是否恰当地与短期融资或长期融资匹配等。（2）财务比率分析商业银行应当根据主要财务比率/指标（见表3-1）来研究企业类客户的经营状况、资产/负债管理等状况，内容包括:表3-1企业主要财务比率/指标盈利能力比率●销售毛利率=[（销售收入-销售成本）/销售收入]100%●销售净利率=（净利润/销售收入）100%●资产净利率（总资产报酬率）=净利润/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]100%●净资产收益率（权益报酬率）=净利润/[（期初所有

7、者权益合计+期末所有者权益合计）/2]100%●总资产收益率=净利润/平均总资产=（净利润/销售收入）（销售收入/平均总资产）效率比率●存货周转率=产品销售成本/[（期初存货+期末存货）/2]●存货周转天数=360/存货周转率●应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]●应收账款周转天数=360/应收账款周转率●应付账款周转率=购货成本/[（期初应付账款+期末应付账款）/2]●应付账款周转天数=360/应付账款周转率●流动资产周转率=销售收入/[（期初流动资产+期末流动资产）/2]●总资产周转率=销售收入/[（期初资产总额

8、+期末资产总额）/2]●资产回报率（ROA）=[税后损益+利息费用（1-税率）]/平均资产总额●权益收益率（ROE）=税后损益/平均股东权益净额杠杆比